Gründung eines regionalen Hauptsitzes in Dubai

Gründung eines regionalen Hauptsitzes in Dubai

Ein praktischer Leitfaden für das internationale Geschäft

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Die Gründung eines regionalen Hauptsitzes in Dubai ist keine Frage der Firmenregistrierung. Dies ist eine Frage der Steuer- und Betriebsarchitektur in der MENA-Region.

Der erste Fehler besteht darin, mit einem Bankkonto und einem Büro zu beginnen.

Die Frage ist nicht, wie schnell man eine Lizenz bekommt. Die Hauptfrage ist, wie eine Struktur aufgebaut werden kann, die die Steuerlast rechtlich minimiert, Vermögenswerte schützt und maximale Präferenzen bei der Führung von Tochtergesellschaften gewährt.

Daher beginnt ein effektiver RSHC-Start mit drei Prüfungen:

1. Ist die Geschäftstätigkeit des Unternehmens ein echtes strategisches Management und nicht nur eine papierbasierte Kostenstelle?
2. Erfüllt die Unternehmensstruktur strenge Kriterien hinsichtlich der „Substanz“?
3. Welches Leistungsprogramm (Bundes- oder Emirates-Programm) berechtigt Sie zu einem Einkommensteuer- und Dividendensatz von Null?

Wenn diese Probleme nicht im Voraus geklärt werden, kann es sein, dass dem Unternehmen Steuervorteile verweigert werden, es einer Einkommenssteuer von 9 % unterliegt oder die Möglichkeit zur freien Kapitalabhebung verloren geht.

Wenn ein Unternehmen eine regionale Zentrale benötigt

Die Erstellung eines RSK ist erforderlich, wenn:

• Die internationale Holding wählt einen Hub für das Management der Region GCC, Naher Osten und Afrika;
• Das Unternehmen möchte regionale Gewinne in einer steuerfreien oder niedrigsteuernden Jurisdiktion konsolidieren.
• Das Unternehmen beabsichtigt, die von den VAE abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zu nutzen;
• Eine Zentralisierung der Treasury-, Finanz- und Managementfunktionen ist erforderlich.
• Schlüsselmitarbeiter (C-Level) ziehen zur strategischen Führung in die VAE
• ein späterer Verkauf des Unternehmens (Exit) mit einer Mindestkapitalertragsteuer ist geplant;
• Der Schutz des geistigen Eigentums und die Lizenzierung konzerninterner Lizenzgebühren sind erforderlich.
• Es ist notwendig, die Währungskontrolle bei Abrechnungen mit „Töchtern“ gesetzlich zu optimieren;
• Das Unternehmen beantragt den Status eines Einwohners in einer Sonderzone (Freizone) mit Sonderregelung.

Der Fehler, den die meisten Unternehmen machen

Viele Menschen beginnen mit der Frage:

„Wo kann man ein Büro am günstigsten mieten?“

Das ist die falsche erste Frage.

Die richtige Frage ist:

Welche Struktur stellt sicher, dass der IRS unsere Zentrale als echtes Profitcenter und nicht als künstliches System anerkennt?

Manchmal erzielt das Unternehmen auf dem Festland das beste Ergebnis, da es keine Beschränkungen hinsichtlich der geografischen Lage der Aktivitäten gibt. Manchmal ist ein Unternehmen aufgrund seines Prestiges und des Zugangs zum englischen Recht im Dubai International Financial Centre (DIFC) ansässig. Manchmal befindet sich ein Unternehmen aufgrund der spezialisierten Cluster im DMCC oder in der Dubai Internet City. Manchmal - eine Kombination aus Festlandbetreiber und Freizonenbetrieb.

Die Gründung eines RSHK erfordert nicht die Suche nach Mietrabatten, sondern eine Strategie der steuerlichen Nachhaltigkeit und des Unternehmensschutzes.

Schritt 1. Bestimmen Sie den kommerziellen Zweck des RSK

Das erste, worauf es ankommt, sind nicht die Kosten der Lizenz, sondern die Funktion der Zentrale.

Wesentliche Bestimmungen des zukünftigen Geschäftsmodells:

• Strategisches oder operatives Management;
• Treffen wichtiger Managemententscheidungen (Ort der Sitzungen des Verwaltungsrats);
• Rechenzentrum und IT-Infrastruktur;
• Konsolidierung der Berichterstattung (IFRS);
• Besitz von geistigem Eigentum und Marken;
• Konzerninterne Finanzierung (Cash Pooling)
• Rekrutierungs- und HR-Funktion für die Region;
• Marketingstrategie;
• Supply Chain Management (Lieferkettenmanagement)
• das Zentrum für rechtliche Haftung für Risiken;
• Eigentümerstruktur der Tochtergesellschaften;
• Schutz vor Wirtschaftssanktionen und Compliance.

Wenn die Funktion der Zentrale darin besteht, Rechnungen ohne echte Verwaltung auszustellen, können die Steuerbehörden der VAE oder des Auslands (wo die „Töchter“ ansässig sind) eine solche Struktur ignorieren, indem sie zusätzlich Quellensteuer erheben.

Schritt 2. Bestimmen Sie die Eigentümerstruktur

Die Architektur der Beteiligung ist für das internationale RSC von entscheidender Bedeutung.

Wir müssen Folgendes bestimmen:

• der Endbegünstigte (eine Einzelperson, ein Trust oder ein öffentliches Unternehmen);
• das Vorhandensein von Zwischenbeteiligungen (z. B. in den Niederlanden, Luxemburg oder Singapur zum Vermögensschutz);
• Direkte Eigentümerstruktur in den VAE (LLC in der Freihandelszone oder auf dem Festland);
• Aktienklassen und Verteilung der Stimmrechte;
• Schutz vor Zwangsvererbung (besonders wichtig für Länder mit Scharia-Erbrecht);
• Die Möglichkeit einer steuerfreien Umstrukturierung bei Ausscheiden aus dem Unternehmen.

Die Flexibilität des Gesellschaftsrechts der VAE ermöglicht die Schaffung komplexer Holdingstrukturen, jedoch nur mit Transparenz für die Einhaltung der Bankvorschriften.

Schritt 3. Wählen Sie ein Steuervorteilsprogramm aus

In den VAE gibt es zwei Schlüsselsysteme für RSHC:

Bundeseinkommensteuergesetz (Körperschaftsteuergesetz)

Der Satz von 0 % gilt für qualifiziertes Einkommen von Personen aus der Freihandelszone, die die Kriterien für ein qualifiziertes Einkommen erfüllen. Dies erfordert die strikte Einhaltung der Verrechnungspreisregeln, der Substanzverfügbarkeit und keine Einnahmen aus Aktivitäten auf dem Festland, außer passiven.

Spezielle Programme von RSHK (z. B. Dubai RHQ-Programm)

Bieten Sie zusätzliche Präferenzen, einschließlich vereinfachter Visa, Befreiung von lokalen Gebühren und Zugang zu Regierungsaufträgen. Zu den Voraussetzungen für einen solchen Status gehören ein Mindestpersonalbestand, die Anmietung eines physischen Büros und die Bestätigung regionaler Aktivitäten.

Wichtig: Die falsche Wahl zwischen einer Freihandelszonenbefreiung und einer Steuerbefreiung auf dem Festland könnte zum vollständigen Verlust des Anspruchs von 0 % und zu einer zusätzlichen Gebühr von 9 % auf alle weltweiten Gewinne führen, die in die VAE gelangen.

Schritt 4. Bereitstellung wirtschaftlicher Präsenz (Substanz)

Dies ist eine Schlüsselphase. Steuerpflichtige in den VAE und internationale Vorschriften (Säule 2, BEPS) erfordern eine echte Präsenz.

Vor der Einreichung der Unterlagen ist Folgendes sicherzustellen:

• Mindestens 1-3 qualifizierte Vollzeitmitarbeiter in den VAE (je nach Art der Tätigkeit);
• physisches Büro, das dem Betriebsniveau entspricht (nicht virtuell);
• Echte Entscheidungsfindung in den VAE (Protokolle, unterzeichnete Protokolle)
• Bankkonto bei einer lokalen Bank der VAE mit aktiver Geschäftstätigkeit;
• Spezielles Betriebskostenbudget (OPEX)
• termingerechte Buchhaltung und Berichterstattung;
• Ein vor Ort ansässiger Direktor (für das Festland)

Einen Hauptsitz ohne Substanz zu schaffen bedeutet, ein Ziel für Steuerprüfungen sowohl in den Vereinigten Arabischen Emiraten als auch in den Ländern zu schaffen, in denen die Tochtergesellschaften vertreten sind.

Schritt 5. Entwickeln Sie eine Lizenzierungs- und Bankstrategie

Firmenregistrierung

Wahl zwischen:

• Festland (DED – Ministerium für Wirtschaft und Tourismus): Es gibt keine Beschränkungen hinsichtlich der Geschäftsgeographie innerhalb der VAE. Ein lokaler Servicemitarbeiter oder Partner ist erforderlich. Hohes Vertrauen der lokalen Banken.
• Freihandelszone (DMCC, DIFC, DWC, Meydan, DSO usw.): 100 % ausländisches Eigentum, 0 % Import- und Exportzölle, aber Einschränkungen für direkte kommerzielle Aktivitäten „an Land“ (auf dem Festland).

Bankkonto

Die Eröffnung eines Kontos für eine Holdinggesellschaft in den VAE ist ein Compliance-Prozess. Die Bank prüft:

• Herkunftsquellen der Mittel (SOF);
• Eigentumsstruktur des Begünstigten;
• Geschäftsplan und Betriebswirklichkeit;
• Lebenslauf und Berufserfahrung von Schlüsselmanagern.

Ohne ein ordnungsgemäß vorbereitetes Compliance-Paket kann der Kontoeröffnungsprozess 3 bis 6 Monate dauern.

Schritt 6. Bestimmen Sie die Finanzierungsstruktur

Der RCF dient häufig als Schatzkammer. Dies erfordert separate Arbeiten:

• Konzerninterne Kredite (Überprüfung der Einhaltung der Verrechnungspreisregeln – Arm’s-Length-Prinzip);
• Dividendenpolitik und Gewinnrückführung;
• Lizenzgebühren (Lizenzgebühren) für die Nutzung von IP;
• Vereinbarungen über Verwaltungskosten (Verwaltungsgebühr).
• Eröffnung von Konten in mehreren Währungen zur Absicherung von Risiken;
• DBAs dienen der Reduzierung der Rückführungssteuer.

Unstrukturierter Geldtransfer zwischen Zentrale und Tochtergesellschaften ist Auslöser für Kontosperrungen und Steuerprüfungen.

Schritt 7. Bereiten Sie eine Personalstrategie vor

Das Aufenthaltsvisum für die VAE (Aufenthaltsvisum) hat Anspruch auf eine persönliche Einkommenssteuer von 0 %.

Die Strategie umfasst:

• Visa für Investoren und Top-Manager (Golden Visa, Green Visa);
• - Registrierung von Arbeitsverträgen gemäß der Gesetzgebung der VAE (begrenzte oder unbefristete Laufzeit);
• Krankenversicherung und WPS (Lohnschutzsystem);
• Die Vergütungspolitik (Grundgehalt + Zulagen + Bonus)
• Umzugspaket (Unterkunft, Schule, Transport);
• Wettbewerbsverbot und Datenschutz (NDA) in den VAE.

Der Umzug wichtiger Mitarbeiter sollte mit der Aktivierung des Substanzbüros synchronisiert und nicht verzögert werden.

Schritt 8: Starten Sie operative Aktivitäten und Compliance

Ab dem Zeitpunkt der Registrierung ist das RCK verpflichtet, Folgendes zu beachten:

• Economic Rules (ESR): Benachrichtigung und Berichterstattung gemäß Economic Substance Regulations, wenn die Aktivität unter Kriterien fällt (z. B. Hauptgeschäft, Holding-Unternehmen, IP-Geschäft).
• Transfer Pricing (TP): Local File- und Master File-Dokumentation bei Überschreitung von Umsatzschwellen, Preisbegründung bei Transaktionen mit verbundenen Parteien.
• AML/KYC: Kontinuierliche Überwachung von Gegenparteien und Begünstigten, Ernennung eines Compliance Officers (MLRO).
• ICV (In-Country Value): Zertifizierung zur Teilnahme an Ausschreibungen staatlicher und halbstaatlicher Unternehmen.

Die Nichteinhaltung führt zu Geldstrafen von bis zu 400.000 AED und zum Entzug der Lizenz, wodurch die Verwaltung der gesamten Region lahmgelegt wird.

Festland oder Freizone: Was Sie für Ihr Hauptquartier wählen sollten

Die Wahl hängt nicht von der allgemeinen Werbung der Zone ab, sondern von der spezifischen Funktion des Hauptsitzes (saubere Holding, Verwaltungsgesellschaft oder aktiver Handelsknotenpunkt).

So stärken Sie Ihre Position vor der Bewerbung

Die beste Architektur von RSHK wird in der Phase des Geschäftsplans festgelegt.

Bei der Gestaltung der Struktur ist es wünschenswert, Folgendes bereitzustellen:

• klare Funktionsaufteilung zwischen Zentrale und operativen Gesellschaften;
• Unternehmensvereinbarungen, die dem Grundsatz „mit ausgestreckten Armen“ entsprechen;
• eine qualifizierte Vorstandssitzung in Dubai;
• Protokolle zur Bestätigung der Annahme strategischer Entscheidungen in den VAE;
• Verfügbarkeit von Arbeitsverträgen und Gehaltsabrechnungen;
• Registrierung beim Wages Protection System (WPS)
• geprüfte Finanzberichte (obligatorisch für Freihandelszonen und Großbetriebe);
• Geistige Eigentumsrechte (Registrierung von Patenten und Marken in den VAE);
• Rechtsgutachten zum wirtschaftlichen Eigentum;
• Buchhaltungsunterstützung, Trennung von anrechenbarem und nicht anrechenbarem Einkommen.

Die Struktur sollte nicht nur für den Markteintritt, sondern auch für das Bestehen einer Steuerprüfung ausgelegt sein.

Typische Fehler beim Erstellen eines RShK

1. Ein leeres Unternehmen wird nicht als Steuerinländer mit Anspruch auf Vergünstigungen anerkannt. DTAs in anderen Ländern werden nicht ohne eine Steueransässigkeitsbescheinigung (Tax Residency Certificate, TRC) tätig sein.

2. Die Lizenz in der Zone, die die Durchführung echter Managementaktivitäten nicht zulässt, blockiert die Entwicklung.

3. Eine Steuer von 0 % in den VAE ist ein Recht, das durch Einhaltung der Substanz und korrekte Buchführung bestätigt werden muss.

4. Die Zahlung von Lizenzgebühren oder Verwaltungsgebühren ohne Begründung und Dokumentation führt zu Geldstrafen und zur Verweigerung von Abzügen.

5. Ohne Konto ist es weder möglich, Gehälter zu zahlen noch die Cashflows der Tochtergesellschaften zu verwalten.

6. Die Registrierung von Immobilien oder Firmensitzvermögen auf eine Einzelperson ohne Berücksichtigung der Scharia und der Erbschaftsregeln birgt fatale Risiken.

7. Ist das Unternehmen in Dubai registriert, wird aber vom Ausland aus geführt? Es wird keine Steueransässigkeitsbescheinigung (TRC) ausgestellt.

8. Die Anforderung des Ultimate Beneficial Owner (UBO) ist derzeit nicht verfügbar. Dies führt unmittelbar zur Sperrung von Registrierungsaktionen.

Checkliste für internationales Geschäft

Bevor Sie RSC in Dubai starten, müssen Sie 15 Fragen beantworten:

1. Was ist die genaue Funktion des Hauptsitzes (Management, Eigentum, Finanzierung)?
2. Wer ist der Endbegünstigte und liegen die Ursprungsdokumente vor?
3. Welche Länder werden in den Geltungsbereich des DBA einbezogen?
4. Wo tagt der Vorstand?
5. Wie hoch ist die angestrebte Mitarbeiterzahl im ersten Jahr?
6. Wie hoch ist das Betriebskostenbudget (OPEX)?
7. Welche Vermögenswerte (IP, Marken) werden in die Bilanz von RSHK übertragen?
8. Unterliegt die Tätigkeit der Pflicht zur geprüften Berichterstattung?
9. Wie sieht die Finanzierung für „Töchter“ aus (Darlehen oder Kapitalanlage)?
10. Wo wird sich das Büro befinden (Coworking, Miete oder Eigentum)?
11. In welche Währung werden die Haupteinnahmequellen fließen?
12. Benötige ich Zugang zu den staatlichen Ausschreibungen der VAE (In-Country Value)?
13. Was sind das Goldene Visum/die Standard-Arbeitserlaubnis?
14. Was ist die Verrechnungspreisdokumentation?
15. Wie hoch ist der effiziente Steuersatz (ETR), den wir mit den Vorteilen erhalten?

Wie eine starke RSHC-Startstrategie aussieht

Eine starke Strategie umfasst normalerweise fünf Ebenen:

1. Steuer- und Rechtsgestaltung Gerichtsstandsauswahl, DTA-Analyse, Eigentümerstruktur, Gewinnverteilung.

2. Inhalt und HR-Teamstandort, tatsächliche Präsenz, Gestaltung der Arbeitsbeziehungen.

3. Verrechnungspreise und Compliance Entwicklung von konzerninternen Vereinbarungen, Preispolitik, Erstellung lokaler Dateien.

4. Banking & Treasury Eröffnung von Mehrwährungskonten, Compliance, Organisation der Cashflows.

5. Governance und Verwaltung Corporate Governance, Protokolle, Prüfung, Lizenzverlängerung.

Ohne eine fünfte Stufe bieten die ersten vier keinen langfristigen Schutz.

FAQ

Ist es möglich, für einen regionalen Hauptsitz in Dubai einen Steuersatz von 0 % zu erhalten?

Ja. Der Satz von 0 % gilt für qualifiziertes Einkommen, sofern das Unternehmen eine qualifizierte Freizonenperson ist oder die Befreiungsbedingungen für Unternehmen auf dem Festland erfüllt. Dies erfordert eine echte Präsenz und die Einhaltung der Verrechnungspreisregeln.

Was ist besser: DIFC, DMCC oder Mainland?

Es gibt keine bessere universelle Option. DIFC eignet sich optimal für Finanzbeteiligungen und den Zugang zum englischen Gewohnheitsrecht. DMCC – für Handelszentren und Rohstoffunternehmen. Festland – für Unternehmen, die sich auf den Inlandsmarkt der VAE und Regierungsaufträge konzentrieren.

Wie lange dauert die Eröffnung des Hauptquartiers?

2 bis 4 Monate vom Zeitpunkt der Vorbereitung der Dokumente bis zur Aktivierung des Bankkontos, abhängig von der Komplexität der Struktur, der Compliance der Bank und der Geschwindigkeit der Visabeschaffung für Mitarbeiter.

Muss ich ein Büro für die Zentrale mieten?

Ja, ein physisches Büro (mindestens Flexi-Desk oder Executive Office) ist erforderlich, um eine Lizenz zu erhalten und, was noch wichtiger ist, um die wirtschaftliche Präsenz zu bestätigen und Steuervorteile zu erhalten.

Was passiert, wenn Sie ein Unternehmen aus dem Ausland ohne Substanz in den VAE leiten?

Es wird keine Steueransässigkeitsbescheinigung (TRC) ausgestellt. Dies würde dem Unternehmen das Recht entziehen, DBA-Abkommen anzuwenden und könnte zu einer zusätzlichen Steuerveranlagung im Ausland führen, da der Ort der Geschäftsleitung als ein anderes Land gilt.

Benötigen Sie einen lokalen Regisseur?

Ja, für Unternehmen auf dem Festland ist die Ernennung eines in den VAE ansässigen Direktors erforderlich. Für die Freihandelszone gelten unterschiedliche Anforderungen, aber ein lokaler Geschäftsführer erleichtert die Einhaltung der Bank- und Substanzbestätigungen erheblich.

Wie kann geistiges Eigentum durch die Zentrale in Dubai geschützt werden?

IP wird in der Bilanz des Unternehmens in den VAE eingetragen. Anschließend werden Lizenzverträge mit Tochtergesellschaften abgeschlossen. Lizenzeinkünfte können als qualifiziertes Einkommen mit 0 % besteuert werden, erfordern jedoch die strikte Einhaltung der Fremdvergleichsregeln.

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Fazit

Die Einrichtung eines regionalen Hauptsitzes in Dubai erfordert keine Standardregistrierung, sondern eine Steuer- und Unternehmenssicherheitsarchitektur.

Eine starke Position basiert auf einer echten wirtschaftlichen Präsenz, einer einwandfreien Verrechnungspreisdokumentation und einer gut gewählten Gerichtsbarkeit.

Bei der internationalen Steuerplanung gewinnt nicht derjenige, der das Unternehmen schneller anmeldet. Der Gewinner ist derjenige, der es versteht, den Nullsteuersatz zu schützen, die Vorschriften der Bank einzuhalten und die Zentrale in Dubai in ein unverwundbares Zentrum für die globale Vermögensverwaltung zu verwandeln.