إنشاء مقر إقليمي في دبي

إنشاء مقر إقليمي في دبي

دليل عملي للأعمال التجارية الدولية

السائدة

إن إنشاء مقر إقليمي في دبي لا يتعلق بتسجيل الشركة. يتعلق الأمر بالبنية الضريبية والتشغيلية في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا.

الخطأ الأول هو البدء بحساب مصرفي ومكتب.

السؤال ليس مدى سرعة الحصول على الترخيص. والسؤال الرئيسي هو كيفية بناء هيكل يقلل من العبء الضريبي بشكل قانوني، ويحمي الأصول ويعطي أقصى قدر من الأفضليات في إدارة الشركات التابعة.

لذلك، يبدأ الإطلاق الفعال لـ RSHC بثلاثة فحوصات:

1. هل عمليات الشركة هي إدارة استراتيجية حقيقية وليست مجرد مركز تكلفة ورقي؟
2. هل يفي هيكل الشركة بالمعايير الصارمة لـ "الجوهر"؟
3. ما هو برنامج المزايا (الاتحادي أو الإماراتي) الذي يؤهلك للحصول على نسبة صفر من ضريبة الدخل وأرباح الأسهم؟

إذا لم يتم حل هذه المشكلات مقدمًا، فقد يتم حرمان الشركة من المزايا الضريبية، أو تخضع لضريبة دخل بنسبة 9٪ أو تفقد فرصة سحب رأس المال بحرية.

عندما تحتاج الشركة إلى مقر إقليمي

يعد إنشاء RSK ضروريًا إذا:

• تختار الشركة القابضة الدولية مركزًا لإدارة منطقة دول مجلس التعاون الخليجي والشرق الأوسط وأفريقيا؛
• تريد الشركة تعزيز الأرباح الإقليمية في منطقة معفاة من الضرائب أو منخفضة الضرائب.
• تعتزم الشركة الاستفادة من اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs) التي أبرمتها دولة الإمارات العربية المتحدة؛
• مطلوب مركزية وظائف الخزانة والمالية والإدارية؛
• ينتقل الموظفون الرئيسيون (المستويات C) إلى دولة الإمارات العربية المتحدة للإدارة الإستراتيجية
• يتم التخطيط لبيع لاحق للشركة (الخروج) مع الحد الأدنى من ضريبة أرباح رأس المال؛
• مطلوب حماية الملكية الفكرية وترخيص حقوق الملكية داخل المجموعة؛
• من الضروري تحسين مراقبة العملة بشكل قانوني في المستوطنات مع "البنات"؛
• تقدم الشركة طلب الحصول على صفة مقيم في منطقة خاصة (منطقة حرة) بنظام خاص.

الخطأ الذي تقع فيه معظم الشركات

يبدأ الكثير من الناس بالسؤال:

"ما هو أرخص مكان لاستئجار مكتب؟"

هذا هو السؤال الأول الخطأ.

السؤال الصحيح هو:

ما هو الهيكل الذي يضمن أن مصلحة الضرائب تعترف بمقرنا الرئيسي كمركز ربح حقيقي، وليس مخططًا مصطنعًا؟

في بعض الأحيان يتم تقديم أفضل نتيجة من قبل شركة البر الرئيسي بسبب عدم وجود قيود على جغرافية الأنشطة. في بعض الأحيان، يقع مقر الشركة في مركز دبي المالي العالمي (DIFC) بسبب مكانتها وإمكانية الوصول إلى القانون الإنجليزي. في بعض الأحيان، تكون الشركة في مركز دبي للسلع المتعددة أو مدينة دبي للإنترنت بسبب المجموعات المتخصصة. في بعض الأحيان - مزيج من مشغل البر الرئيسي وحيازة المنطقة الحرة.

لا يتطلب إنشاء RSHK البحث عن خصومات الإيجار، بل يتطلب استراتيجية الاستدامة الضريبية وحماية الشركات.

الخطوة 1. تحديد الغرض التجاري لـ RSK

أول شيء يجب النظر فيه ليس تكلفة الترخيص، بل وظيفة المقر الرئيسي.

الأحكام الرئيسية لنموذج الأعمال المستقبلي:

• الإدارة الاستراتيجية أو التشغيلية؛
• اتخاذ القرارات الإدارية الرئيسية (مكان اجتماعات مجلس الإدارة)؛
• مركز البيانات والبنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات؛
• توحيد التقارير (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية)؛
• حيازة الملكية الفكرية والعلامات التجارية؛
• التمويل داخل المجموعة (تجميع النقد)
• وظيفة التوظيف والموارد البشرية في المنطقة؛
• استراتيجية التسويق.
• إدارة سلسلة التوريد (إدارة سلسلة التوريد)
• مركز المسؤولية القانونية عن المخاطر؛
• هيكل ملكية الشركات التابعة؛
• الحماية من العقوبات الاقتصادية والامتثال.

إذا كانت وظيفة المقر الرئيسي هي إصدار الفواتير دون إدارة حقيقية، فإن السلطات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة أو الدول الأجنبية (حيث يوجد "البنات") يمكن أن تتجاهل مثل هذا الهيكل من خلال تراكم الضرائب الإضافية عند المصدر.

الخطوة 2. تحديد هيكل الملكية

تعتبر بنية المشاركة أمرًا بالغ الأهمية بالنسبة إلى RSC الدولي.

نحن بحاجة إلى تحديد:

• المستفيد النهائي (فرد أو مؤسسة استئمانية أو شركة عامة)؛
• وجود حيازات وسيطة (على سبيل المثال، في هولندا أو لوكسمبورغ أو سنغافورة لحماية الأصول)؛
• هيكل الملكية المباشرة في دولة الإمارات العربية المتحدة (شركة ذات مسؤولية محدودة في المنطقة الحرة أو البر الرئيسي)؛
• فئات الأسهم وتوزيع حقوق التصويت؛
• الحماية من الميراث القسري (مهم بشكل خاص بالنسبة للبلدان التي تطبق الشريعة الإسلامية في الميراث)؛
• إمكانية إعادة الهيكلة المعفاة من الضرائب عند ترك العمل.

تسمح مرونة قانون الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بإنشاء هياكل قابضة معقدة، ولكن فقط مع الشفافية فيما يتعلق بالامتثال البنكي.

الخطوة 3. حدد برنامج المزايا الضريبية

هناك نظامان رئيسيان لـ RSHC في دولة الإمارات العربية المتحدة:

قانون ضريبة الدخل الفيدرالي (قانون ضريبة الشركات)

ينطبق معدل 0% على الدخل المؤهل لأشخاص المنطقة الحرة الذين يستوفون معايير الدخل المؤهل. ويتطلب ذلك الالتزام الصارم بقواعد التسعير التحويلي، وتوافر المواد، وعدم الحصول على دخل من أنشطة البر الرئيسي بخلاف الأنشطة السلبية.

البرامج الخاصة لـ RSHK (على سبيل المثال، برنامج Dubai RHQ)

تقديم تفضيلات إضافية، بما في ذلك التأشيرات المبسطة والإعفاء من الرسوم المحلية والحصول على العقود الحكومية. وتشمل متطلبات الحصول على هذا الوضع الحد الأدنى من الموظفين، واستئجار مكتب فعلي، وتأكيد العمليات الإقليمية.

هام: قد يؤدي الاختيار الخاطئ بين إعفاء المنطقة الحرة والإعفاء الضريبي في البر الرئيسي إلى خسارة إجمالية قدرها 0% من الاستحقاق ورسوم إضافية بنسبة 9% على جميع الأرباح العالمية القادمة إلى الإمارات العربية المتحدة.

الخطوة 4. توفير الوجود الاقتصادي (الجوهر)

هذه مرحلة رئيسية. يتطلب مقيمو الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة واللوائح الدولية (الركيزة 2، BEPS) وجودًا حقيقيًا.

قبل تقديم المستندات، من الضروري التأكد من:

• ما لا يقل عن 1-3 موظفين مؤهلين بدوام كامل في دولة الإمارات العربية المتحدة (حسب نوع النشاط)؛
• المكتب الفعلي الذي يتوافق مع مستوى العمليات (وليس الافتراضي)؛
• اتخاذ القرار الحقيقي في دولة الإمارات العربية المتحدة (البروتوكولات، المحاضر الموقعة)
• حساب مصرفي في أحد البنوك المحلية في دولة الإمارات العربية المتحدة مع عمليات نشطة؛
• ميزانية نفقات التشغيل المخصصة (OPEX)
• المحاسبة وإعداد التقارير في الوقت المحدد؛
• مدير مقيم محلي (للبر الرئيسي)

إن إنشاء مقر رئيسي بدون جوهر يعني إنشاء هدف للتدقيق الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة وفي البلدان التي تتواجد فيها الشركات التابعة.

الخطوة 5. تطوير استراتيجية الترخيص والخدمات المصرفية

تسجيل الشركة

الاختيار بين:

• البر الرئيسي (DED - دائرة الاقتصاد والسياحة): لا توجد قيود على جغرافية الأعمال داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. مطلوب وكيل خدمة محلي أو شريك. مستوى عال من الثقة في البنوك المحلية.
• المنطقة الحرة (مركز دبي للسلع المتعددة، مركز دبي المالي العالمي، دبي ورلد سنترال، ميدان، واحة دبي للسيليكون، وما إلى ذلك): ملكية أجنبية بنسبة 100%، ورسوم استيراد وتصدير 0%، مع قيود على النشاط التجاري المباشر "على الأرض" (في البر الرئيسي).

حساب مصرفي

يعد فتح حساب لشركة قابضة في دولة الإمارات العربية المتحدة بمثابة عملية امتثال. يقوم البنك بالتحقق من:

• مصادر أصل الأموال (SOF)؛
• هيكل الملكية للمستفيد؛
• خطة العمل وواقع العمليات؛
• السيرة الذاتية والخبرة المهنية للمديرين الرئيسيين.

بدون حزمة الامتثال المعدة بشكل صحيح، يمكن أن تستغرق عملية فتح الحساب من 3 إلى 6 أشهر.

الخطوة 6. تحديد هيكل التمويل

غالبًا ما يعمل صندوق التعاون الإقليمي كخزانة. وهذا يتطلب عملاً منفصلاً:

• القروض داخل المجموعة (التحقق من الامتثال لقواعد التسعير التحويلي - مبدأ الاستقلالية)؛
• سياسة توزيع الأرباح وإعادة الأرباح؛
• رسوم الترخيص (الإتاوات) لاستخدام الملكية الفكرية؛
• اتفاقيات تكاليف الإدارة (رسوم الإدارة).
• فتح حسابات متعددة العملات للتحوط من المخاطر؛
• يتم استخدام DTAs لتقليل ضريبة الإعادة إلى الوطن.

يعد التحويل غير المنظم للأموال بين المقر الرئيسي والشركات التابعة بمثابة سبب لحظر الحسابات وعمليات التدقيق الضريبي.

الخطوة 7. إعداد استراتيجية التوظيف

يحق لتأشيرة الإقامة في دولة الإمارات العربية المتحدة (تأشيرة الإقامة) الحصول على ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 0%.

تتضمن الإستراتيجية ما يلي:

• تأشيرات للمستثمرين وكبار المديرين (التأشيرة الذهبية، التأشيرة الخضراء)؛
• - تسجيل عقود العمل وفقاً لتشريعات دولة الإمارات العربية المتحدة (مدة محددة أو غير محدودة)؛
• التأمين الصحي ونظام WPS (نظام حماية الأجور)؛
• سياسة التعويضات (الراتب الأساسي + البدلات + العلاوات)
• حزمة النقل (السكن، المدرسة، النقل)؛
• عدم المنافسة والخصوصية (NDA) في دولة الإمارات العربية المتحدة.

يجب أن يتزامن نقل الموظفين الرئيسيين مع تفعيل مكتب المادة، وليس تأخيره.

الخطوة 8. إطلاق الأنشطة التشغيلية والامتثال

منذ لحظة التسجيل، فإن RCK ملزمة بمراعاة ما يلي:

• القواعد الاقتصادية (ESR): الإخطار والإبلاغ بموجب اللوائح الاقتصادية الجوهرية إذا كان النشاط يندرج ضمن المعايير (مثل أعمال المقر الرئيسي، أعمال الشركة القابضة، أعمال الملكية الفكرية).
• التسعير التحويلي (TP): وثائق الملف المحلي والملف الرئيسي عند تجاوز حدود الإيرادات، ومبررات التسعير في معاملات الأطراف ذات الصلة.
• مكافحة غسل الأموال/اعرف عميلك: المراقبة المستمرة للأطراف المقابلة والمستفيدين، وتعيين مسؤول الامتثال (MLRO).
• القيمة المحلية المضافة (ICV): شهادة للمشاركة في مناقصات الشركات الحكومية وشبه الحكومية.

ويؤدي عدم الامتثال إلى غرامات تصل إلى 400 ألف درهم إماراتي وتعليق الترخيص، مما يؤدي إلى شل إدارة المنطقة بأكملها.

البر الرئيسي أو المنطقة الحرة: ماذا تختار للمقر الرئيسي

لا يعتمد الاختيار على الإعلان العام للمنطقة، ولكن على الوظيفة المحددة للمقر الرئيسي (حيازة نظيفة، شركة إدارة أو مركز تجاري نشط).

كيفية تعزيز موقفك قبل تقديم الطلب

تم وضع أفضل بنية لـ RSHK في مرحلة خطة العمل.

في تصميم الهيكل من المستحسن توفير:

• تقسيم واضح للوظائف بين المقر الرئيسي والشركات العاملة؛
• الاتفاقيات المبرمة بين الشركات، والتي تتوافق مع مبدأ "الأذرع الممدودة"؛
• اجتماع مجلس إدارة مؤهل في دبي؛
• بروتوكولات تؤكد اتخاذ القرارات الإستراتيجية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
• توافر عقود العمل وكشوف المرتبات؛
• التسجيل في نظام حماية الأجور (WPS)
• البيانات المالية المدققة (إلزامية للمنطقة الحرة والممتلكات الكبيرة)؛
• حقوق الملكية الفكرية (تسجيل براءات الاختراع والعلامات التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة)؛
• الرأي القانوني بشأن الملكية المفيدة؛
• الدعم المحاسبي، وفصل الدخل المؤهل وغير المؤهل.

وينبغي تصميم الهيكل ليس فقط لدخول السوق، ولكن أيضا لاجتياز التدقيق الضريبي.

الأخطاء النموذجية في إنشاء RShK

1. لا يتم الاعتراف بالشركة الفارغة كمقيم ضريبي وله الحق في الحصول على المزايا. لن تعمل DTAs في البلدان الأخرى بدون شهادة الإقامة الضريبية (TRC).

2. الترخيص في المنطقة الذي لا يسمح بإجراء أنشطة إدارية حقيقية يعيق التنمية.

3. إن الضريبة بنسبة 0% في دولة الإمارات العربية المتحدة هي حق يجب تأكيده من خلال الالتزام بالمضمون والمحاسبة الصحيحة.

4. دفع الإتاوات أو الرسوم الإدارية دون مبرر وتوثيق يؤدي إلى فرض غرامات والحرمان من الخصومات.

5. بدون حساب، لا يمكن دفع الرواتب ولا إدارة التدفقات النقدية للشركات التابعة.

6. تسجيل العقارات أو أصول المقر لدى الفرد دون مراعاة أحكام الشريعة والميراث يخلق مخاطر قاتلة.

7. هل الشركة مسجلة في دبي ولكن تدار من الخارج؟ لن يتم إصدار شهادة المقيم الضريبي (TRC).

8. متطلبات المالك المستفيد النهائي (UBO) غير متوفرة اليوم. وهذا يؤدي على الفور إلى حظر إجراءات التسجيل.

قائمة مرجعية للأعمال التجارية الدولية

قبل إطلاق RSC في دبي، عليك الإجابة على 15 سؤالاً:

1. ما هي الوظيفة المحددة للمقر الرئيسي (الإدارة، الملكية، التمويل)؟
2. من هو المستفيد النهائي وهل وثائق المنشأ جاهزة؟
3. ما هي الدول التي سيتم تضمينها في محيط DTA؟
4. أين سيجتمع مجلس الإدارة؟
5. ما هو العدد المستهدف للموظفين في السنة الأولى؟
6. ما هي موازنة النفقات التشغيلية (OPEX)؟
7. ما هي الأصول (الملكية الفكرية والعلامات التجارية) التي سيتم نقلها إلى الميزانية العمومية لشركة RSHK؟
8. هل يخضع النشاط لمتطلبات التقارير المدققة؟
9. ما هو نظام التمويل "للبنات" (قروض أو استثمار رأس المال)؟
10. أين سيكون موقع المكتب (عمل مشترك أم مستأجر أم مملوك)؟
11. بأي عملة ستذهب مصادر الإيرادات الرئيسية؟
12. هل أحتاج إلى الوصول إلى مناقصات حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة (القيمة المحلية المضافة)؟
13. ما هي التأشيرة الذهبية/تصاريح العمل القياسية؟
14. ما هي وثائق التسعير التحويلي؟
15. ما هو معدل الضرائب الفعال (ETR) الذي نحصل عليه مع الفوائد؟

كيف تبدو استراتيجية إطلاق RSHC القوية؟

تتضمن الإستراتيجية القوية عادة خمسة مستويات:

1. اختيار الاختصاص القضائي للتصميم الضريبي والقانوني، وتحليل DTA، وهيكل الملكية، وتوزيع الأرباح.

2. موقع فريق الجوهر والموارد البشرية، والحضور الحقيقي، وتصميم علاقات العمل.

3. نقل التسعير والامتثال تطوير الاتفاقيات بين الشركات الشقيقة، وسياسة التسعير، وإعداد الملف المحلي.

4. الخدمات المصرفية والخزينة فتح حسابات متعددة العملات، والامتثال، وتنظيم التدفقات النقدية.

5. الحوكمة والإدارة حوكمة الشركات والبروتوكولات والتدقيق وتجديد الترخيص.

وبدون المستوى الخامس، فإن الأربعة الأولى لن توفر حماية طويلة الأمد.

الأسئلة الشائعة

هل من الممكن الحصول على معدل ضريبة 0% لمقر إقليمي في دبي؟

نعم. ينطبق معدل 0% على الدخل المؤهل، بشرط أن تكون الشركة أحد الأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة أو تستوفي شروط الإعفاء الخاصة بشركات البر الرئيسي. وهذا يتطلب وجودًا حقيقيًا وامتثالًا لقواعد التسعير التحويلي.

أيهما أفضل: مركز دبي المالي العالمي أم مركز دبي للسلع المتعددة أم البر الرئيسي؟

لا يوجد خيار عالمي أفضل. مركز دبي المالي العالمي هو الأمثل للممتلكات المالية والوصول إلى القانون العام الإنجليزي. مركز دبي للسلع المتعددة – للمراكز التجارية وشركات السلع. البر الرئيسي – للأعمال التي تركز على السوق المحلي لدولة الإمارات العربية المتحدة والطلبات الحكومية.

كم من الوقت يستغرق إطلاق المقر؟

من 2 إلى 4 أشهر من لحظة إعداد المستندات إلى تفعيل الحساب البنكي، اعتمادًا على مدى تعقيد الهيكل وامتثال البنك وسرعة الحصول على التأشيرات للموظفين.

هل يجب علي استئجار مكتب للمقر الرئيسي؟

نعم، يلزم وجود مكتب فعلي (مكتب مرن أو مكتب تنفيذي على الأقل) للحصول على ترخيص، والأهم من ذلك، لتأكيد الوجود الاقتصادي والحصول على المزايا الضريبية.

ماذا يحدث إذا كنت تدير شركة من الخارج دون وجود جوهر في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

لن يتم إصدار شهادة الإقامة الضريبية (TRC). وهذا من شأنه أن يحرم الشركة من الحق في تطبيق اتفاقيات DTA ويمكن أن يؤدي إلى تقييم ضريبي إضافي في الخارج، حيث سيتم اعتبار مكان الإدارة دولة أخرى.

هل تحتاج إلى مدير محلي؟

بالنسبة للشركات الموجودة في البر الرئيسي، نعم، يشترط تعيين مدير مقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة. بالنسبة للمنطقة الحرة، تختلف المتطلبات، ولكن وجود مدير تنفيذي محلي يجعل من الأسهل بكثير الالتزام بالتأكد من المعاملات المصرفية والمواد.

كيف يمكن حماية الملكية الفكرية من خلال المقر الرئيسي في دبي؟

الملكية الفكرية مسجلة في الميزانية العمومية للشركة في دولة الإمارات العربية المتحدة. ثم يتم إبرام اتفاقيات الترخيص مع الشركات التابعة. يمكن فرض ضريبة على دخل حقوق الملكية بنسبة 0% كدخل مؤهل، ولكنه يتطلب التزامًا صارمًا بقواعد التجارة الحرة.

الخدمات ذات الصلة

• هيكلة الشركات وإعادة تنظيم المجموعة
• التخطيط الضريبي الدولي والامتثال للمواد
• تشكيل شركة المنطقة الحرة والبر الرئيسي في الإمارات العربية المتحدة
• العقود التجارية والاتفاقيات بين الشركات
• استراتيجية الملكية الفكرية والتسجيل
• الامتثال التنظيمي، ESR والتسعير التحويلي
• استشارات الخدمات المصرفية والمالية

المواد ذات الصلة

• تحليل مقارن للولايات القضائية في دولة الإمارات العربية المتحدة للممتلكات
• كيفية فتح حساب بنكي في دبي دون رفض
• قواعد التسعير التحويلي في دولة الإمارات العربية المتحدة: دليل عملي
• كيفية حماية الأصول من خلال شركة قابضة في دولة الإمارات العربية المتحدة
• نقل الإدارة العليا: التأشيرات الذهبية مقابل تأشيرات العمل القياسية
• ضريبة الدخل في دولة الإمارات العربية المتحدة: شخص مؤهل في المنطقة الحرة
• ما هي اللوائح الاقتصادية الجوهرية (ESRs) وكيفية الالتزام بها
• كيفية استخدام اتفاقيات DTA عند العمل في دبي
• حماية الملكية الفكرية في الشرق الأوسط

الاستنتاج

إن إنشاء مقر إقليمي في دبي لا يتطلب تسجيلاً قياسياً، بل يتطلب بنية أمنية ضريبية وشركاتية.

يعتمد المركز القوي على وجود اقتصادي حقيقي، ووثائق تسعير تحويلية لا تشوبها شائبة، وولاية قضائية مختارة جيدًا.

في التخطيط الضريبي الدولي، الفائز ليس هو الذي يسجل الشركة بشكل أسرع. الفائز هو من يفهم كيفية حماية معدل الضريبة الصفري، وكيفية الالتزام بالبنك، وكيفية تحويل المقر الرئيسي في دبي إلى مركز منيع لإدارة الثروات العالمية.