Umzug von Führungskräften in die VAE: Visa, Steuern und Arbeitsrecht

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Beim Umzug eines Managers oder Schlüsselmitarbeiters in die Vereinigten Arabischen Emirate geht es nicht nur um den Kauf eines Flugtickets und die Beantragung eines Visums. Es handelt sich um ein komplexes Projekt zur Verlagerung von Humankapital und oft auch um einen Mittelpunkt der Managemententscheidungen in eine andere Gerichtsbarkeit.

Die Herausforderung besteht darin, keine physische Präsenz in Dubai oder Abu Dhabi zu haben. Die größte Herausforderung besteht darin, dies rechtlich einwandfrei und wirtschaftlich effektiv zu tun und dabei die Risiken einer steuerlichen Nichtansässigkeit, Verstöße gegen die Einwanderungsbestimmungen und Unternehmenskonflikte zu eliminieren.

Daher basiert eine wirksame Umzugsstrategie auf drei Tests:

1. Was ist der eigentliche Zweck des Umzugs und wo wird der Mittelpunkt der Lebensinteressen des Arbeitnehmers liegen?
2. Welches Einwanderungsinstrument (Goldenes Visum, Arbeitsvisum oder anderes) eignet sich am besten für diese Rolle?
3. Welche Auswirkungen hat ein Umzug auf das Arbeitsverhältnis, die Steuerpflichten und den Schutz des geistigen Eigentums des Unternehmens?

Wenn diese Probleme vor dem Umzug nicht systematisch angegangen werden, besteht die Gefahr, dass das Unternehmen mit Streitigkeiten wegen Wettbewerbsverboten in der falschen Gerichtsbarkeit, der Verweigerung von Bankkonten, der Sperrung von Visa oder unerwarteten Steuerforderungen im Herkunftsland konfrontiert wird.

Wenn ein strukturierter Ansatz für den Umzug erforderlich ist

Eine kontrollierte Umlagerung des Kopfes ist nicht nur bei physischen Umzügen erforderlich. Unsere Erfahrung zeigt, dass in folgenden Fällen eine formalisierte Strategie notwendig ist:

• Ernennung eines regionalen CEO/CFO mit Verantwortungszentrum in den VAE;
• Umzug des Unternehmensgründers zur persönlichen Vermögensverwaltung;
• Umzug eines Entwickler- oder Händlerteams unter Wahrung der IP-Rechte des Unternehmens;
• Eröffnung einer Repräsentanz oder eines Betriebsbüros auf dem Festland der VAE (Mainland) oder in der Freizone (Free Zone);
• Gestaltung eines Arbeitsvertrags mit einem Top-Manager, der zuvor im Rahmen eines Dienstvertrags gearbeitet hat;
• die Notwendigkeit, eine Bankfinanzierung im Rahmen der persönlichen Garantien des Leiters zu erhalten;
• Der Eintritt in die Märkte des Nahen Ostens erfordert eine lokale Präsenz mit Zeichnungsrechten
• Trennung oder Umstrukturierung des Unternehmens mit Verlegung eines Teils des Teams in eine neue Gerichtsbarkeit;
• Pre-IPO-Vorbereitung mit der Verlegung der Verwaltungsgesellschaft in die VAE.

Der Fehler, den die meisten Arbeitgeber und Führungskräfte machen

Viele Menschen beginnen mit der Frage: Wie schnell bekomme ich ein Arbeitsvisum?

Das ist die falsche erste Frage. Oft ist dieses Visum überhaupt nicht erforderlich.

Die richtige Frage lautet: Welcher Rechtsstatus und welche Struktur der Arbeitsbeziehungen gewährleisten die Führungsfreiheit, den Vermögensschutz und die Steuereffizienz für das Unternehmen und die Führungskraft?

Manchmal ist das beste Ergebnis nicht die Registrierung bei einem lokalen Unternehmen, sondern die Verwendung eines Golden Visa unter Beibehaltung des Vertrags mit einer ausländischen Muttergesellschaft. Manchmal – Registrierung einer selbständigen Tätigkeit (Freiberuflerlaubnis) für den Zeitraum der Testtätigkeit. Manchmal – ein vollwertiger Arbeitsvertrag mit der Muttergesellschaft (Unternehmen auf dem Festland), der das Recht einräumt, bei Banken zu unterzeichnen und maximale Präsenz auf dem Markt zu gewährleisten.

Die Verlagerung des Top-Managements erfordert keine Musterentscheidungen der Personalabteilung, sondern eine Geschäftsstrategie an der Schnittstelle von Arbeits- und Gesellschaftsrecht.

Schritt 1. Bestimmen Sie den wahren Zweck des Umzugs und die Unternehmensstruktur

Zunächst ist nicht der Hintergrund des Mitarbeiters zu analysieren, sondern die Unternehmensstruktur des Unternehmens und der Zweck des Umzugs.

Schlüsselgabeln:

• Wird der Mitarbeiter von einem bestehenden lokalen Unternehmen (Onshore/Free Zone) eingestellt oder wird eine neue juristische Person gegründet?
• Welche Art von Lizenz deckt die geplanten Aktivitäten des Managers ab?
• Gibt es eine Betriebsstätte für ein ausländisches Unternehmen?
• Wird der CEO als General Manager mit Gewerbelizenzeintrag aufgeführt oder reicht die Position des Executive Director ohne Lizenzinhaberstatus aus?
• Wie verhalten sich die beruflichen Verantwortlichkeiten in einem lokalen Arbeitsvertrag und die Führungsfunktionen in einer globalen Unternehmensgruppe im Vergleich?

Ohne Beantwortung dieser Fragen können Sie die Art des Visums nicht auswählen, da das Visum in den VAE eng an den Sponsor gebunden ist: an den Arbeitgeber, die Freihandelszone oder an sich selbst (als Investor).

Schritt 2. Wählen Sie den richtigen Einwanderungsweg

Das Einwanderungsgesetz der VAE bietet mehrere parallele Systeme. Fehler bei der Wahl verringern die Mobilität und schaffen Risiken.

Golden Visa (10 Jahre) ist ideal für Gründer, Immobilieninvestoren und Top-Manager mit hohem Einkommen. Es ist nicht an einen bestimmten Arbeitgeber gebunden, was der Führungskraft Unabhängigkeit verleiht. Ermöglicht Ihnen, eine Familienpatenschaft zu übernehmen. Für Führungskräfte kann die Grundlage ein Hochschulabschluss und ein Arbeitsvertrag mit einem Gehalt sein, das nicht unter dem festgelegten Schwellenwert (AED 30.000+) liegt.

Ein Grünes Visum (5 Jahre) ist eine Option für qualifizierte Mitarbeiter und Freiberufler. Erfordert eine Hochschulausbildung und ein Stellenangebot mit einem Gehalt von 15.000 AED. Für eine selbständige Tätigkeit ist eine Genehmigung des Ministeriums für Humanressourcen und Emiratisierung (Mo HRE) erforderlich.

Standard-Arbeitsvisum (Aufenthaltserlaubnis zur Arbeit, 2 Jahre) Klassischer Weg für die meisten Arbeitnehmer. Der Sponsor ist ein in den VAE (Festland oder Freizone) registriertes Unternehmen. Wichtige Nuance: Die Beendigung des Arbeitsvertrags führt zur Aufhebung des Visums, wenn der Arbeitnehmer seinen Status nicht innerhalb der Nachfrist ändert.

Die Wahl zwischen ihnen ist eine Wahl zwischen Abhängigkeit und Autonomie. Für C-Level-Positionen ist das Golden Visa häufig Bestandteil der Unternehmensrisikoversicherung.

Schritt 3. Aufbau des Arbeitsvertrages nach dem Recht der VAE

Wenn eine Beschäftigung vor Ort gewählt wird, muss der Arbeitsvertrag dem Bundesgesetz Nr. 33 von 2021 zur Regelung der Arbeitsbeziehungen (Arbeitsrecht der VAE) und den Zusatzbestimmungen entsprechen.

Wichtige Voraussetzungen für Top-Manager:

• Dauer und Probezeit: Die maximale Probezeit beträgt 6 Monate. Befristete Verträge haben sich zum Standard entwickelt und dauern in der Regel bis zu drei Jahre mit der Möglichkeit einer Verlängerung.
• Datenschutz und Wettbewerbsverbot (Wettbewerbsverbot) Ein separater, ausführlicher Abschnitt ist erforderlich. Das neue Gesetz beschränkt den Wettbewerb auf die geografische Lage, einen Zeitraum von bis zu zwei Jahren und eine bestimmte Art von Tätigkeit, die die legitimen Geschäftsinteressen des Arbeitgebers berührt. Vorlagenverbote werden angefochten.
• Geistiges Eigentum: Im Gegensatz zu vielen anderen Rechtsordnungen enthält das Arbeitsrecht der VAE eine ausdrückliche Bestimmung (Artikel 18), dass ein von einem Arbeitnehmer im Rahmen seiner Arbeitspflichten geschaffenes geistiges Eigentum dem Arbeitgeber gehört. Bei komplexen grenzüberschreitenden Systemen lohnt es sich jedoch, diese Bestimmung explizit zu duplizieren.
• Das Folgende ist die gegenseitige Trennungsvereinbarung: Sie ist streng geregelt. Es ist wichtig, Formulierungen auszuschließen, die als erzwungene Entlassung interpretiert werden können, die eine Entschädigung von bis zu drei Monatsgehältern zur Folge haben kann.
• Gratifikation (Abfindung für Dienstalter): Für Topmanager, deren Boni einen erheblichen Teil des Einkommens ausmachen, ist es wichtig zu beachten, dass der Basisbetrag für die Gratifikation am Ende der Dienstzeit auf das Grundgehalt und nicht auf die Gesamtvergütung beschränkt ist.

Schritt 4. Regelung steuerlicher Aspekte (Herkunftsland und VAE)

Der Umzug eines Managers ohne Aufhebung der steuerlichen Ansässigkeit im Herkunftsland ist einer der teuersten Fehler.

Bis zu 183 Tage physischer Anwesenheit in den VAE sollten Sie Folgendes analysieren:

• Ist das DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) zwischen den VAE und dem Herkunftsland anwendbar?
• Wo liegt der Mittelpunkt lebenswichtiger Interessen: Familie, Wohnen, persönliche Konten?
• Behält das Unternehmen des Herkunftslandes nicht einen Arbeitsplatz, eine Vollmacht, eine Unterschrift, die die Fortsetzung der Arbeit dort anzeigt?
• Werden vor der Verlagerung übertragene Optionen und Aktien zum Zeitpunkt der „Exit Tax“ besteuert?

In den VAE gibt es keine persönliche Einkommenssteuer (Satz 0 %), aber seit 2023 wird eine Körperschaftssteuer eingeführt (9 % auf Gewinne über 375.000 AED). Wenn ein Manager sein Geschäft als Einzelniederlassung oder über eine nicht rechtsfähige Personengesellschaft betreibt, kann er oder sie unter die Definition eines Steuerzahlers fallen. Die ordnungsgemäße Dokumentation der Einkommensquellen ist von entscheidender Bedeutung.

Schritt 5. Compliance: Banken, ESR und wirtschaftliches Eigentum

Die physische Anwesenheit eines Kopfes in den VAE ist ohne ein funktionierendes Bankkonto nicht möglich. Allerdings ist die Einhaltung der Vorschriften der Banken in den VAE gegenüber Personen mit einer kürzlich erhaltenen Aufenthaltserlaubnis (Aufenthaltsvisum) äußerst streng.

Probleme von Umsiedler:

• Verweigerung der Kontoeröffnung wegen fehlender Mietwohnung (Mietvertrag / Ejari);
• Blockieren von Transaktionen, wenn Gelder aus dem Herkunftsland eingehen;
• Anforderung zur Bestätigung der Kapitalquelle (Quelle des Reichtums) für 5-10 Jahre.

Entscheidungsstrategie: Bildung des Compliance-Profils des Leiters vor Antragstellung bei der Bank. Das Paket beinhaltet: Lebenslauf mit Stellenbestätigung, Arbeitsvertrag mit Angabe des Jahreseinkommens, Kontoauszüge von Banken des Herkunftslandes, Bestätigung der Verfügbarkeit von Immobilien in den VAE (falls zutreffend) und Empfehlungsschreiben.

Für Geschäftsinhaber ist es außerdem wichtig, ihren wirtschaftlichen Eigentümer (UBO) zu registrieren, Berichte gemäß den Economic Substance Regulations (ESR) einzureichen, wenn das Unternehmen „relevante Aktivitäten“ ausübt, und Informationen im Register des ultimativen wirtschaftlichen Eigentümers offenzulegen.

Schritt 6. Schutz des Privatvermögens und des Erbes

Die VAE sind eine säkulare Gerichtsbarkeit, allerdings mit Elementen des Scharia-Rechts, die standardmäßig die Erbschaft vorsehen, sofern kein alternatives Dokument erstellt wird.

Für einen leitenden Angestellten, der mit seiner Familie in die Vereinigten Arabischen Emirate gezogen ist und eine Immobilie gekauft hat, besteht aufgrund des Fehlens eines beim DIFC Courts Wills Service oder der Justizbehörde von Abu Dhabi registrierten Testaments das Risiko, dass Konten im Falle eines plötzlichen Todes für 6 bis 12 Monate gesperrt werden.

Der Kunde muss angewiesen werden:

• Testament für Vermögenswerte in den VAE;
• Dauervollmacht (Enduring Power of Attorney) für den Fall des Verlusts der Rechtsfähigkeit;
• Registrierung eines Ehevertrages, wenn das Vermögen mit dem Ehegatten geteilt wird.

Typische Fehler beim Umzug

1. Blindes Kopieren eines Arbeitsvertrags aus einer anderen Gerichtsbarkeit. Zum Beispiel ein unbefristeter Vertrag (unbegrenzte Laufzeit), der in den VAE durch befristete Verträge ersetzt wurde, oder Wettbewerbsverbotsbestimmungen, die keine territorialen Beschr��nkungen enthalten (die Gerichte der VAE erkennen sie als ungültig an).
2. „Kündigungsfrist“ wird ignoriert. Die Versuchung, den Kopf sofort umzusiedeln, ohne das Herkunftsland zu ermitteln oder zu benachrichtigen, gefährdet dort Rechtsansprüche.
3. Mangelnde Koordination zwischen dem Einwanderungsberater und dem Arbeitsrechtsanwalt. Der Visa-Agent ist nicht dafür verantwortlich, dass die im Visumantrag angegebene Position und das Gehalt von den Bedingungen des Arbeitsvertrags abweichen, was bei der Prüfung von Mo HRE als Scheinbeschäftigung behandelt wird.
4. Einsparungen bei der Krankenversicherung. Voraussetzung für die Erteilung/Erneuerung eines Visums für den Anführer und seine Familie ist eine Police, die den Standards des Emirats seines Wohnsitzes entspricht.

Checkliste des Arbeitgebers vor dem Umzug des Topmanagers in die VAE

Bevor Sie Tickets kaufen, müssen Sie 15 Fragen mit Ja beantworten:

1. Ist die Unternehmensstruktur der VAE (Onshore/Freizone/Repräsentanz) definiert?
2. Ist der beste Einwanderungsweg ausgewählt (Arbeitsvisum, Goldenes oder Grünes Visum)?
3. Entspricht die Qualifikation des Mitarbeiters den Anforderungen für die Stelle (Diplom mit notarieller Übersetzung und Beglaubigung)?
4. Besteht ein Arbeitsvertrag gemäß dem Arbeitsrecht der VAE?
5. Werden Wettbewerbsverbote und Datenschutzprobleme in den beiden Gerichtsbarkeiten gelöst?
6. Wurde eine vorläufige Analyse der steuerlichen Ansässigkeit durchgeführt?
7. Ist der Mietvertrag für die Bank vorbereitet?
8. Wurden die Vermögensquellendokumente bei der VAE-Bank eingereicht?
9. Wurde die Position von der zuständigen Aufsichtsbehörde genehmigt (falls erforderlich, z. B. für Finanzpositionen)?
10. Gibt es eine Familienkrankenversicherung?
11. Wurden die VAE über die Verhaltensregeln (einschließlich Cybersicherheit und VPN-Nutzung) informiert?
12. Wurde der Wohnsitzwechsel dem steuerlichen Herkunftsland mitgeteilt?
13. Ist der Notfallentlassungsplan (Stornierung des Visums) fertig?
14. Gibt es ein Testament für Vermögenswerte in den VAE?
15. Gibt es eine Ausbildungsbeihilfe, Härtefallzulage, Rückführungsklausel?

Wie eine starke Umzugsstrategie aussieht

Eine starke Strategie basiert auf einer dreikomponentigen Architektur:

1. Rechtsgrundlage: Die Wahl des Sponsors eines Visums, die Ausgestaltung des Arbeitsverhältnisses und der Gerichtsstand des Vertrags.

2. Steuer- und Bankoptimierung (Fiskalarchitektur) – Sicherung des Status eines Steueransässigen in den VAE mit einer Steueransässigkeitsbescheinigung, Eröffnung von Private-Banking- und Mehrwährungskonten, Strukturierung eines Vergütungspakets.

3. Operative Integration: Registrierung im Wage Protection System (WPS), Erhalt einer Emirates-ID, Synchronisierung der Unternehmensrechte (Unterzeichnung von Bankkarten, Abschluss einer Gewerbelizenz) und Anpassung.

Ohne die erste Komponente ist der Anführer verwundbar. Ohne das Zweite funktioniert Geld nicht. Ohne den Dritten ist der tägliche Betrieb nicht möglich.

Fazit

Die Versetzung des Top-Managements in den VAE ist eine gerichtsübergreifende rechtliche Aufgabe und keine Verwaltungsaufgabe der Personalabteilung.

Die erfolgreiche Strategie basiert auf einer proaktiven Analyse der Eigentümerstruktur und Visaoptionen, der Ausarbeitung eines geschützten Arbeitsvertrags nach VAE-Recht, der Aufhebung unerwünschter Steueransässigkeit und der Gewährleistung eines nahtlosen Zugangs zur Finanzinfrastruktur.

Im internationalen Human Capital Management gewinnt nicht derjenige, der schneller ein Unternehmen in der Freizone anmeldet. Der Gewinner ist derjenige, der es versteht, den Schritt einer Schlüsselperson in ein Instrument zu verwandeln, um die Kontrolle über das Geschäft zu behalten und Vermögenswerte im Nahen Osten zu schützen.