So gründen Sie eine Holdinggesellschaft in den VAE

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Die Gründung einer Holdinggesellschaft in den VAE ist nicht nur die Registrierung einer juristischen Person. Es geht um den Aufbau eines internationalen Rahmens für Vermögensbesitz, Kapitalschutz und Steuereffizienz.

Die Frage ist nicht, wo man ein Unternehmen registrieren lässt. Die Hauptfrage ist, ob die Struktur die Aufgaben in drei, fünf und zehn Jahren erfüllen wird.

Daher beginnt die wirksame Gründung des Betriebs mit drei Prüfungen:

Welche Vermögenswerte und Gerichtsbarkeiten werden sich unter der Holding befinden? Welche Struktur bietet legitime Steueroptimierung und Steuerschutz? Ob die Eigentümer bereit sind, eine echte wirtschaftliche Präsenz (Substanz) in den VAE bereitzustellen.

Wenn diese Fragen nicht vor der Einreichung der Unterlagen geklärt werden, kann es sein, dass die Holdinggesellschaft eine „leere Hülle“ ist, die von den Steuerbehörden anderer Länder oder Banken nicht anerkannt wird.

Wenn eine Holdinggesellschaft in den VAE es wirklich braucht

Das Halten in den VAE ist gerechtfertigt, wenn:

• Zentralisierter Besitz von Anteilen an operativen Gesellschaften im Ausland
• Dividenden, Lizenzgebühren und Zinserträge müssen in einer neutralen Gerichtsbarkeit angesammelt werden.
• Eigentümer sind bestrebt, ihr Privatvermögen vor kommerziellen Risiken zu schützen
• Durchführung internationaler Handels- oder Investitionsaktivitäten
• Die Aufgabe besteht darin, die Erbschaft und den Besitz des Familienkapitals zu strukturieren
• Es wird über die Vorbereitung einer Unternehmensgruppe vor dem Verkauf nachgedacht
• müssen über die emiratische Struktur in die Märkte des Persischen Golfs, Afrikas oder Asiens eintreten
• Es ist eine Plattform für den Besitz geistigen Eigentums erforderlich
• It is planned to attract a strategic or financial investor
• Die Begünstigten sind an einer gesetzlichen Minimierung der Steuern auf Dividenden und Kapitalerträge interessiert und nutzen dabei das Netzwerk der Doppelbesteuerungsabkommen der VAE

Der Fehler, den die meisten Unternehmer machen

Viele Menschen beginnen mit der Frage:

In welcher Freizone sollte man ein Unternehmen eröffnen?

Das ist die falsche erste Frage.

Die richtige Frage ist:

Welche Beteiligungskonfiguration bietet langfristig die maximale wirtschaftliche Rendite und rechtliche Stabilität?

Manchmal ist das beste Ergebnis das Festlandunternehmen. Manchmal ein Unternehmen in einer finanziellen Freizone wie DIFC oder ADGM. Manchmal befindet sich ein Offshore-Unternehmen in Ras Al Khaimah (RAK ICC) oder der Jebel Ali Free Zone (JAFZA Offshore). Manchmal handelt es sich um eine Kombination aus zwei oder mehr Eigentumsebenen.

Die Gründung einer Holding erfordert keine Registrierungsreaktion, sondern architektonisches Denken.

Schritt 1. Bestimmen Sie die Ziele der Holding

Dabei geht es zunächst nicht um die Liste der Dokumente, sondern um die funktionalen Anforderungen an den Betrieb.

Schlüsselfragen:

• Welche Vermögenswerte werden übertragen (Aktien, Anteile, Immobilien, geistiges Eigentum, Bargeld)
• In welchen Ländern befinden sich die Tochtergesellschaften?
• Welche Art von Einkommen ist geplant (Dividenden, Lizenzgebühren, Zinsen, Kapitalgewinne)?
• Wer sind die Endbegünstigten und wo ist ihr steuerlicher Wohnsitz?
• Ist der Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen notwendig?
• Eine aktive operative Führung aus den VAE ist geplant
• Ist die Vertraulichkeit des Eigentums wichtig?
• Ist ein schneller Ausstieg aus der Struktur erforderlich?
• Ob ein zukünftiger Verkauf des Unternehmens oder ein Börsengang erwogen wird

Kommt es zur Gründung einer Beteiligung ohne klar dokumentierte Ziele, werden nachträgliche Steuer- und Unternehmensdienstleistungen zu einem Dauerbrenner.

Schritt 2. Wählen Sie die Gerichtsbarkeit innerhalb der VAE aus: Festland, Freizone oder Offshore

Holdinggesellschaften können in den VAE in drei grundsätzlich unterschiedlichen Rechtsordnungen gegründet werden.

Festland (Festlandunternehmen)

Die Lizenz wird von der Wirtschaftsentwicklungsabteilung des jeweiligen Emirats ausgestellt. Das Unternehmen kann in den gesamten Vereinigten Arabischen Emiraten und darüber hinaus Geschäfte tätigen, ist nicht durch Währungskontrollen eingeschränkt und hat Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen. Es ist ideal für Holdinggesellschaften, die eine vollständige kommerzielle Integration in die Wirtschaft der VAE und einen vollständigen Steueransässigkeitsstatus benötigen.

Freizone (Freie Wirtschaftszone)

Jede Zone hat ihre eigenen Spezialisierungs- und Regulierungsmerkmale. Für Haltezwecke sind DMCC, DAFZA, ADGM und DIFC die gebräuchlichsten Multiprofilzonen. Freihandelszonenunternehmen können als Steuerinländer in den VAE anerkannt werden, wenn sie die Substanzkriterien erfüllen, Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen erhalten und von einem Körperschaftssteuersatz von Null auf qualifiziertes Einkommen profitieren. In einigen Zonen ist auch die Schaffung von Holdingstrukturen mit Sonderlizenzen möglich.

Offshore (Offshore-Unternehmen in den VAE)

Offshore-Unternehmen sind in speziellen Zonen registriert – JAFZA Offshore, RAK ICC, Ajman Offshore. Sie sind nicht in den VAE steuerlich ansässig, haben keinen Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen, ermöglichen Ihnen jedoch die Konsolidierung des Eigentums an Vermögenswerten, die Eröffnung ausländischer Bankkonten und bieten ein hohes Maß an Vertraulichkeit. Es handelt sich um ein Instrument zum Halten von Anteilen an ausländischen Unternehmen, ohne eine steuerliche Präsenz in den VAE zu schaffen.

Die Wahl zwischen Festland, Freizone und Offshore hängt vom endgültigen Zweck der Beteiligung, der Geografie der Vermögenswerte und dem Steuerprofil der Begünstigten ab.

Schritt 3. Wählen Sie die Rechtsform und die Art der Lizenz aus

Je nach gewähltem Gerichtsstand stehen verschiedene Rechtsformen zur Auswahl:

• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) – für das Festland und die meisten Freizonen
• Private Company Limited by Shares – in DIFC und ADGM
• International Business Company (IBC) – für Offshore-Beteiligungen
• Holdinggesellschaft mit Tätigkeitsbeschränkungen

Die Art der Lizenz muss eine Beteiligung oder Beteiligung an Wirtschaftsunternehmen ausdrücklich zulassen. Eine falsch gewählte Tätigkeit kann zur Sperrung eines Bankkontos oder zur Verweigerung der Bestätigung der steuerlichen Ansässigkeit führen.

Schritt 4. Bestimmen Sie die Eigentums- und Managementstruktur

Die richtig aufgebaute Struktur der Holding beantwortet die Fragen:

• Wer wird Aktionär sein (Einzelpersonen, ausländischer Trust, anderes Unternehmen)
• Wird eine mehrstufige Eigentümerschaft erforderlich sein?
• Benötigen Sie ein Büro in den VAE, Mitarbeiter, ansässigen Direktor?
• Wie Unternehmensentscheidungen dokumentiert werden
• wo der Vorstand tagt
• Wer unterschreibt die Finanz- und Steuererklärungen?
• Wie Dividenden unter den Aktionären verteilt werden

Einer der häufigsten Fehler besteht darin, ein Unternehmen bei einem Geschäftsführer zu registrieren, der alle Dokumente aus dem Ausland formell unterschreibt, was die steuerliche Ansässigkeit der Beteiligung untergräbt.

Schritt 5. Bereiten Sie die Registrierungsunterlagen vor und reichen Sie sie ein

Das Dokumentenpaket variiert je nach Gerichtsbarkeit, umfasst jedoch in der Regel:

• Registrierung
• Unternehmenssatzung (Memorandum und Satzung)
• Geschäftsplan oder Beschreibung der Ziele der Holding
• Zusammenfassung und Passdaten der Aktionäre und Direktoren
• Nachweis der Wohnadresse
• Bankempfehlungen (für mehrere Zonen)
• Informationen zur Eigentumsstruktur des Endbegünstigten
• Kapitalerklärung

Dokumente erfordern einen sorgfältigen Abgleich – Ungenauigkeiten zu Beginn können nicht nur die Registrierung, sondern auch die spätere Kontoeröffnung, den Erhalt einer Steuerbescheinigung oder die Compliance-Prüfung verzögern.

Schritt 6. Eröffnung eines Firmenbankkontos

Die Eröffnung eines Kontos für eine Holdinggesellschaft in den VAE ist eine separate strategische Phase.

Banken bewerten:

• Zuständigkeit der Gesellschaft und ihrer Aktionäre
• Eigentum
• Verständnis der ein- und ausgehenden Ströme
• Stoffverfügbarkeit in den VAE
• Compliance-Profil der Begünstigten

Die bloße Tatsache der Registrierung reicht nicht aus. Für eine erfolgreiche Kontoeröffnung ist es notwendig, eine strukturierte Beschreibung des Geschäftsmodells der Holding, eine Bestätigung der Kapitalherkunft und eine Begründung der erwarteten Transaktionen zu erstellen. Die gleichzeitige Bearbeitung von Anträgen in zwei oder drei Banken beschleunigt oft den Prozess.

Schritt 7. Sorgen Sie für eine echte wirtschaftliche Präsenz (Substanz)

Ab den 2020er Jahren müssen Holdinggesellschaften in den VAE, die eine steuerliche Ansässigkeit und die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen beantragen, einen Substanznachweis erbringen.

Das erforderliche Mindestniveau muss Folgendes umfassen:

• Verfügbarkeit eines gemieteten Büros in der angegebenen Gerichtsbarkeit (Festland oder Freizone)
• Beschäftigung von mindestens einem qualifizierten, in den VAE ansässigen Mitarbeiter
• Durchführung von Vorstandssitzungen in den VAE mit Protokollen
• Buchhaltung im Land
• Verfügbarkeit eines gültigen Bankkontos mit Transaktionen, die dem Profil des Betriebs entsprechen
• Unabhängige Treffen wichtiger kommerzieller Entscheidungen in den VAE

Unternehmen ohne Substanz laufen Gefahr, keine Steueransässigkeitsbescheinigung zu erhalten, Doppelbesteuerungsabkommen verweigert zu werden und in manchen Fällen als Steueransässige im begünstigten Land anerkannt zu werden.

Schritt 8. Bewerten Sie die steuerlichen Konsequenzen und planen Sie die Belastung

Mit der Einführung der Körperschaftsteuer in den VAE im Jahr 2023 ist die Steuerplanung zu einem obligatorischen Bestandteil der Gründung der Holding geworden.

Kernpunkte der Analyse:

• ob die Beteiligung der Regelung für qualifizierte Einkünfte aus Dividenden und Kapitalbeteiligungen unterliegt, die von der Körperschaftsteuer befreit werden können
• Unterliegt das Unternehmen den Small Business Relief-Regeln, die kleine Unternehmen von der Steuer befreien?
• Welche passiven Einkünfte können mit einem Gesamtsatz von 9 % besteuert werden?
• Wie gelten Doppelbesteuerungsabkommen mit Einkommensquellen in der EU, Asien, Afrika und den GUS-Staaten?
• Besteht die Gefahr, dass die Beteiligung im Wohnsitzland des Begünstigten als ausländisch kontrolliertes Unternehmen anerkannt wird?

Eine richtig konzipierte Holdinggesellschaft ermöglicht es Ihnen, den Kapitalabfluss steuerlich zu reduzieren und eine Doppelbesteuerung von Dividenden zu vermeiden.

Schritt 9. Organisieren Sie aktuelle Unternehmensdienste

Die Gründung eines Unternehmens ist nur der Anfang. Der kontinuierliche Compliance-Service umfasst:

• Rechnungslegung nach International Financial Reporting Standards (IFRS)
• Erstellung und Einreichung von Finanzberichten
• Abgabe einer Steuererklärung bei der Bundessteuerbehörde
• Führung des Registers der Begünstigten und Anteilseigner
• Aktualisierung der Dateien zu wirtschaftlichen Stoffvorschriften
• Jahreshauptversammlungen
• Pflege der Bank-Compliance-Datei

Eine mangelhafte Führung des Besitzes führt früher oder später zur Sperrung des Kontos, zu Strafen, Bußgeldern oder zur Verweigerung der Erneuerung der Lizenz.

Schritt 10. Integrieren Sie die Beteiligung in die Gesamteigentumsstruktur

Der letzte Schritt ist nicht nur die Registrierung einer juristischen Person, sondern die vollständige Integration der Holding in die bestehende Geschäftsarchitektur.

Dies kann Folgendes umfassen:

• Umschreibung von Anteilen an Betreibergesellschaften in eine Holding
• Übertragung von geistigem Eigentum an ein emiratisches Unternehmen
• Überarbeitung von Aktionärsvereinbarungen
• Strukturierung der Finanzierung (Kredite, Kapitalisierung)
• Dokumentation der Dividendenpolitik
• Überprüfung internationaler Verträge im Hinblick auf neue Eigentümerstrukturen

Jede dieser Maßnahmen sollte im Hinblick auf die Unternehmens-, Steuer- und Währungsgesetze der Länder beurteilt werden, in denen sich die Vermögenswerte befinden.

Festland, Freizone oder Offshore: Was Sie für eine Beteiligung wählen sollten

Bei der Wahl kommt es nicht auf durchschnittliche Merkmale an, sondern auf den konkreten Zweck des Betriebes, seine künftigen Einkünfte und den Wohnsitz der Begünstigten.

So stärken Sie die Struktur der Holding bereits in der Entwurfsphase

Der beste Halt wird vor der Zahlung einer Registrierungsgebühr ermittelt.

In der Eigentumsarchitektur ist es wünschenswert, Folgendes festzulegen:

• klares Anlageziel
• wirtschaftliche Rechtfertigung für die Niederlassung in den VAE
• Echte Präsenz und dokumentarischer Substanznachweis
• richtig gewählte Rechtsform
• Kompatibilität der Eigentümerstruktur mit den Anforderungen von Banken und Steuerbehörden der Vermögensländer
• Exit-Szenario (Verkauf, Liquidation, Börsengang)
• die Möglichkeit, Kapital an die Erben zu übertragen, ohne die Struktur zu zerstören
• Kompatibilität aller Elemente der Eigentumskette
• Finanzierung und Darlehen zwischen Konzernunternehmen
• Schutz vor der Beschlagnahme oder Beschlagnahme von Vermögenswerten

Der Betrieb sollte nicht für den Moment der Registrierung aufgebaut werden, sondern für den gesamten Lebenszyklus des Unternehmens und seiner Eigentümer.

Typische Fehler bei der Gründung einer Holdinggesellschaft in den VAE

1. Wenn Sie heute ein „Postfach“ erstellen, erhalten Sie morgen keine Wohnsitzbescheinigung und keine Bankdienstleistungen.

2. Tochtergesellschaften in Hochsteuergebieten können zu Ansprüchen der Steuerbehörden führen, wenn die Beteiligung keinen Geschäftszweck verfolgt.

3. Die Lizenz „Allgemeiner Handel“ statt „Holding“ sperrt Holdingfunktionen.

4. Ohne eine strukturierte Beschreibung des Geschäftsmodells lehnen Banken Anträge auf Kontoeröffnung ab.

5. Eine nicht ausgeführte Vereinbarung kann zu einer Doppelbesteuerung von Dividenden in Höhe von 20-35 % führen.

6. Die Annahme aller Entscheidungen außerhalb der VAE zerstört die steuerliche Ansässigkeit der Holding.

7. Bußgelder für die Nichteinhaltung der ESRs beginnen bei 20.000 AED und können zum Entzug der Lizenz führen.

8. Die Vermischung von Holding- und Betriebsströmen in einem Konto führt zu Compliance-Risiken und erschwert die Steuerbuchhaltung.

Checkliste des Initiators der Beteiligung

Bevor Sie eine Holdinggesellschaft in den VAE registrieren, müssen Sie 15 Fragen beantworten:

1. Welche Vermögenswerte werden unter der Holding zusammengefasst?
2. Welchen steuerlichen Wohnsitz haben die Endbegünstigten?
3. In welchen Ländern befinden sich die Tochtergesellschaften?
4. Welche Einnahmen werden erzielt (Dividenden, Lizenzgebühren, Zinsen)?
5. Benötigen Sie Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen?
6. Welches Maß an Vertraulichkeit ist erforderlich?
7. Sind die Begünstigten bereit, eine physische Präsenz in den VAE bereitzustellen?
8. Welche Rechtsform und Gerichtsbarkeit ist für die Zwecke am besten geeignet?
9. Gibt es einen Plan zur Eröffnung eines Bankkontos und liegt das Compliance-Paket bereit?
10. Werden die Anforderungen von ESR, AML und KYC berücksichtigt?
11. Woher stammt das in die Beteiligung eingebrachte Kapital?
12. Brauchen Sie einen lokalen Regisseur oder reicht ein Umzug?
13. Welche Ausstiegsszenarien gibt es – Verkauf, Erbschaft, Liquidation?
14. Besteht ein Konflikt mit den CFC-Regeln im Empfängerland?
15. Welche jährlichen Wartungskosten sind akzeptabel?

Wie eine starke Holdingstrategie aussieht

Eine starke Strategie basiert normalerweise auf fünf Ebenen:

1. Zieldesign: Bestimmen Sie Ziele, Vermögensarten, Gerichtsbarkeiten und Steueranforderungen.

2. Die Wahl der genauen Konfiguration (Festland, Freizone, Offshore), Rechtsform und Eigentumsstruktur.

3. Inhalt und Management Gestaltung der betrieblichen Präsenz, des Personalmodells und der Unternehmensführung.

4. Steuermodellierung Berechnung der Steuerfolgen in allen betroffenen Jurisdiktionen, Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, Tarifplanung.

5. Bank- und Compliance-Umsetzung Eröffnung von Konten, Organisation der Finanzströme, Erstellung der Compliance-Dokumentation und jährliche Wartung.

Ohne die fünfte Ebene können die ersten vier nur ein schönes Diagramm auf Papier sein.

FAQ

Ja, aber um eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz und die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen zu erhalten, ist eine substanzielle Vorlage erforderlich, die fast immer die Anwesenheit mindestens eines geschäftsführenden Mitarbeiters oder eines in den VAE ansässigen Direktors erfordert.

• Was ist besser: Holdinggesellschaft auf dem Festland oder Unternehmen in der Freizone? Das Festland bietet maximale Flexibilität und vollen Zugang zum VAE-Markt
• Freihandelszonen bieten oft eine effektive Kombination aus Steuervorteilen und Haltemöglichkeiten.
• Die Wahl hängt von der Geographie der Vermögenswerte und Ziele ab

Sollte eine Holdinggesellschaft die Kriterien für eine Beteiligung erfüllen und Dividenden von Tochtergesellschaften erhalten, können diese Einkünfte als von der Körperschaftsteuer befreit gelten. Allerdings ist eine Einzelfallanalyse erforderlich.

Kann ich ein Bankkonto aus der Ferne eröffnen? Die meisten emiratischen Banken verlangen die persönliche Anwesenheit eines Begünstigten oder Direktors, um ein Konto zu eröffnen, insbesondere bei Holdingstrukturen.

Ja, wenn die Holdinggesellschaft eine echte wirtschaftliche Präsenz und einen Geschäftszweck hat und nicht ausschließlich zur Steuerhinterziehung gegründet wurde. Ein Substanzmangel ist der Hauptgrund für die Verweigerung der Anerkennung.

Von zwei Wochen bis zu zwei bis drei Monaten, abh��ngig von der Gerichtsbarkeit, der Verfügbarkeit der Dokumente und der Geschwindigkeit der Compliance-Prüfungen.

Dies ist möglich, es sollte jedoch berücksichtigt werden, dass Offshore-Unternehmen in den VAE keinen Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen haben und in einigen EU-Rechtsräumen möglicherweise nicht als transparent anerkannt werden.

Noch wichtiger: Für ein strategisches Unternehmen ist es wichtiger, eine Arbeitsstruktur aufzubauen, die der Prüfung durch Banken, Steuerbehörden und Zeit standhält. Die Registrierung ist lediglich ein technischer Schritt im Prozess.

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Fazit

Für die Gründung einer Holdinggesellschaft in den VAE ist keine Musterregistrierung erforderlich, sondern die Gestaltung einer langfristigen Eigentumsarchitektur.

Eine starke Struktur basiert auf klar definierten Zielen, einer gut gewählten Gerichtsbarkeit (Festland, Freizone oder Offshore), einem durchdachten Substanzsystem, Steuermodellierung und der Integration in eine internationale Unternehmensgruppe.

Eine erfolgreiche Holdinggesellschaft ist nicht eine, die schneller registriert ist. Eine erfolgreiche Holdinggesellschaft ist eine Holdinggesellschaft, die über Jahre hinweg weiterhin Vermögenswerte schützt, Steuern minimiert und den reibungslosen Betrieb des Unternehmens gewährleistet, während sie gleichzeitig gegenüber Banken und Aufsichtsbehörden völlig transparent bleibt.