So nutzen Sie die VAE in einer internationalen Unternehmensstruktur

Wie man die Vereinigten Arabischen Emirate für eine internationale Unternehmensstruktur nutzt – praktischer Leitfaden für internationale Geschäfte

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Beim Aufbau einer internationalen Unternehmensstruktur in den VAE geht es nicht nur um die Registrierung eines Unternehmens in Dubai. Es geht darum, die Architektur des Geschäfts zu entwerfen.

Die Frage ist nicht, wo die Lizenz günstiger ist. Die Hauptfrage ist, ob die Struktur Ihre strategischen Ziele löst: Vermögensschutz, Steuereffizienz, Markteintritt, Erbschaft und Vermögensverwaltung.

Eine effektive Strukturierung beginnt mit drei Kontrollen:

Welche Art von Unternehmen und Gerichtsbarkeit in den VAE ist optimal? Ob die Struktur eine echte wirtschaftliche Präsenz (Substanz) und Anerkennung im Ausland gewährleistet.

Wenn diese drei Probleme nicht im Voraus gelöst werden, kann es sein, dass ein Unternehmen zwar schöne Zertifikate erhält, aber im realen Geschäftsleben mit Steuerrisiken, Kontosperrungen oder der Verweigerung von Vorteilen konfrontiert ist.

Wenn es notwendig wird, die VAE für eine internationale Struktur zu nutzen

Die Nutzung der VAE für eine Unternehmensstruktur ist erforderlich, wenn:

• Das Unternehmen erschließt die Märkte des Nahen Ostens, Afrikas oder Asiens
• Eine internationale Holdinggesellschaft ist verpflichtet, Vermögenswerte im Ausland zu besitzen
• Schutz von Vermögenswerten vor politischen oder kommerziellen Risiken
• Der Eigentümer plant eine persönliche Steuerplanung und einen Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes
• Der internationale Handel ist im Gange und ein Handelszentrum ist erforderlich
• Das Unternehmen zieht ausländische Investitionen an oder gründet Joint Ventures
• Ein Unternehmen ist verpflichtet, geistiges Eigentum (IP-Box) zu besitzen.
• Die Struktur wird für Erbschaften und Family Office genutzt
• Für Tätigkeiten mit Zugang zu regulierten Märkten ist eine Lizenzierung erforderlich
• Das Unternehmen strebt eine neutrale, stabile Gerichtsbarkeit mit einem effektiven Justizsystem (DIFC, ADGM) an.

Der Fehler, den die meisten Unternehmer machen

Viele Menschen beginnen mit der Frage:

In welcher Freizone sollten Sie Ihr Unternehmen anmelden?

Das ist die falsche erste Frage.

Die richtige Frage ist:

Welche Unternehmensarchitektur bietet unter Berücksichtigung meines Unternehmens, meiner Staatsbürgerschaft und meiner Präsenzländer den größtmöglichen Rechtsschutz, Steuereffizienz und Managementflexibilität?

Manchmal ist das beste Ergebnis ein Bündel aus Festlandunternehmen und Freizonenbeteiligungen. Manchmal besitzt eine Offshore-Gesellschaft in Ras Al Khaimah Aktien. Manchmal handelt es sich um eine Struktur mit einem DIFC-Fonds. Manchmal gibt es mehrere parallele Unternehmen mit unterschiedlichen Vermögenswerten. Manchmal die Migration des Begünstigten und die Änderung des Steuerwohnsitzes.

Der Aufbau einer internationalen Struktur in den VAE erfordert keinen Registrierungsservice, sondern eine strategische Rechts- und Steuergestaltung.

Schritt 1. Bestimmen Sie den Geschäftszweck und die Architektur der Struktur

Das erste, was beim Entwerfen beginnt, ist nicht die Standortwahl, sondern das funktionale Schema.

Schlüsselfragen:

• Welche Vermögenswerte werden in der Struktur enthalten sein (Aktien, Immobilien, Konten, geistiges Eigentum)?
• Wer ist der Endbegünstigte und in welcher Gerichtsbarkeit ist der Steuerwohnsitz?
• welche Jurisdiktionen Ziel für Investitionen oder Operationen sind
• Ist Werbung notwendig oder ist die Privatsphäre des Eigentums wichtig?
• Ist es notwendig, externe Investoren zu gewinnen?
• ob die Betriebstätigkeit oder Struktur einer reinen Holding vorgesehen ist
• So finanzieren und bewegen Sie Dividenden
• Welches Maß an Vermögensschutz ist erforderlich?
• Ob die CFC im Empfängerland erforderlich ist
• Was ist die Exit- und Vererbungsstrategie?

Wird die Architektur nicht vorab entworfen, kann die nachträgliche Umstrukturierung mehr kosten als die ursprüngliche eigentliche Strukturierung.

Schritt 2. Wählen Sie zwischen Festland, Freizone und Offshore

In den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es drei Grundtypen von Unternehmen, und die falsche Wahl ist der häufigste Grund für das Scheitern.

Festland (an Land, auf dem Gelände)

Ein auf dem Festland der Vereinigten Arabischen Emirate registriertes Unternehmen ermöglicht im Allgemeinen Geschäfte sowohl auf dem lokalen Markt als auch im Ausland. Möglicherweise ist eine Lizenz des Ministeriums für Wirtschaft und Tourismus (DET) und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften erforderlich. Geeignet für Unternehmen, die sich auf den VAE-Markt konzentrieren.

Freihandelszone-Unternehmen

Ein in einer Freizone registriertes Unternehmen benötigt in der Regel keinen Partner vor Ort, bietet keine Einkommenssteuer (unter bestimmten Bedingungen), Zollbefreiung und ein vereinfachtes Währungssystem. Einschränkungen bei der Geschäftsabwicklung innerhalb des Festlandes werden durch eine ordnungsgemäße Vertriebs- oder Servicegestaltung ausgeglichen.

Offshore-Unternehmen

Unternehmen, die bei Jebel Ali Offshore, RAK ICC oder Ajman Offshore registriert sind, werden fast ausschließlich für internationale Beteiligungen, Vermögensbesitz, Erbschaften und Datenschutz genutzt. Sie dürfen in den VAE nicht tätig werden. Perfekt als obere Ebene der Struktur.

Schritt 3. Definieren Sie die Unternehmensarchitektur

Die klassische internationale Struktur in den VAE sieht oft wie eine mehrstufige Struktur aus:

Offshore- oder Freizonen-Holdinggesellschaft (obere Ebene) → Eigentümer von Anteilen an Betriebsgesellschaften in verschiedenen Ländern. Operative Freizonengesellschaft (mittlere Ebene) – Handel, Dienstleistungen, geistiges Eigentum. Bei Bedarf – Festlandgesellschaft für den Eintritt in den lokalen Markt der VAE.

Es werden auch Strukturen verwendet:

• Offshore-Unternehmen – der nominelle Inhaber eines Bankkontos oder eines Anlageportfolios
• Freizonenunternehmen – Handelszentrum und Gewinnkonsolidierungszentrum
• DIFC oder ADGM – für Fonds, Verwaltungsgesellschaften und regulierte Aktivitäten

Die Architektur soll den Vorwurf der Künstlichkeit durch die Steuerbehörden der Quellenländer ausschließen.

Schritt 4. Berücksichtigung steuerlicher Aspekte und Doppelbesteuerungsabkommen

Die VAE verfügen über ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs). Eine ordnungsgemäß strukturierte Eigentumsstruktur durch die VAE kann Folgendes gewährleisten:

• ermäßigte Sätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an der Quelle
• Befreiung von der Kapitalertragssteuer beim Verkauf von Anteilen
• Effektive Gewinnrückführung ohne zusätzliche Steuerbelastung
• die Möglichkeit, Steuervorteile des Quellenlandes anzuwenden, ohne im Widerspruch zum Konzept des wirtschaftlichen Eigentümers zu stehen

Seit 2023 haben die VAE eine Körperschaftssteuer von 9 % eingeführt, die einer Analyse bedarf, aber bei richtiger Strukturierung kann der Satz für qualifizierte Freizoneneinnahmen eines Unternehmens oder die Nutzung von Entlastungsmechanismen für Kleinunternehmen Null betragen. Der Schlüssel liegt in der Substanz.

Schritt 5. Bereitstellung wirtschaftlicher Präsenz (Substanz)

Substanz ist kein Bürozeichen. Das ist die Realität der Regierungsführung.

Zu den Substanzen in den VAE gehören:

• tatsächliches Büro (gemietet, mit Vertrag und Zugang)
• Qualifizierte Resident Directors der VAE
• Abhaltung von Vorstandssitzungen in den VAE
• Professionelles Management mit gültiger Kontrolle personalisieren oder auslagern
• Bankkonten bei lokalen Banken
• Grundlegende Geschäftskorrespondenz, Dokumentation und Entscheidungsfindung in den VAE
• Unabhängige Prüfung und Einhaltung wirtschaftlicher Substanzvorschriften

Ohne Substanz besteht die Gefahr, dass eine Struktur als in einem anderen Land steuerlich ansässig anerkannt wird, wodurch alle Vorteile zunichte gemacht werden.

Schritt 6. Bankkonten eröffnen und Finanzinfrastruktur aufbauen

Das VAE-Bankkonto ist ein separates Projekt. Ohne ein ordnungsgemäß vorbereitetes Paket aus Dokumenten, Geschäftsbestätigung, Substanz und Compliance-Historie ist eine erfolgreiche Kontoeröffnung unwahrscheinlich.

Wichtig:

• Erstellen Sie einen detaillierten Businessplan und ein Strukturprofil
• Bestätigen Sie die Herkunft der Gelder des Begünstigten
• Zeigen Sie echte Verträge und Cashflows an
• Wählen Sie eine Bank aus, die der Art des Unternehmens und der Gerichtsbarkeit entspricht (international, lokal, digital).
• Stellen Sie bei Bedarf Konten in mehreren Währungen und Handelsfinanzierungen bereit

Parallel dazu wird ein System der Finanzberichterstattung und -prüfung aufgebaut.

Schritt 7. Berücksichtigung der Devisenkontrolle und der internationalen Compliance

Trotz des Fehlens von Währungskontrollen in den VAE muss die Struktur so konfiguriert werden, dass Folgendes berücksichtigt wird:

• Regeln des Herkunftslandes des Begünstigten (CFC, Rückführung, Berichterstattung)
• Internationale Sanktionsregime (OFAC, EU, UN)
• Automatischer Informationsaustausch (CRS)
• Verrechnungspreisregeln für Transaktionen zwischen verbundenen Parteien
• Bekämpfung der Geldwäsche (AML/CFT-Compliance)

Compliance-Fehler führen zu Kontosperrungen, Bußgeldern und strafrechtlichen Risiken für Geschäftsführer.

Schritt 8. Stellen Sie den Schutz und die Vertraulichkeit von Vermögenswerten sicher

Die VAE bieten ein hohes Maß an Vermögensschutz, vorbehaltlich der Rechtmäßigkeit der Struktur.

Werkzeuge:

• Mehrstufiges Eigentum durch ein Offshore-Unternehmen und eine Stiftung
• DIFC Foundations oder ADGM Foundations for Inheritance
• Sichere Gerichtsbarkeiten mit Rechtsprechung (DIFC/ADGM)
• Strikte Offenlegung der Begünstigten nur gegenüber den Aufsichtsbehörden
• Treuhandgesellschaften und private Treuhandgesellschaften für Family Offices

Es ist wichtig, dass der Schutz nicht zur Umgehung wird. Jede Struktur muss durch einen Geschäftszweck begründet sein.

Schritt 9. Entwicklung von Corporate Governance- und Vererbungsmechanismen

Eine Struktur ohne klare Führungsregeln bricht mit der Zeit zusammen.

Es sollten Vorbereitungen getroffen werden für:

• Unternehmens- oder Aktionärsvereinbarung
• Vorstand
• Verfahren zur Ernennung und zum Wechsel von Direktoren
• Erbschaftsplan (Testament, Stiftung, Trust)
• Regeln zur Lösung von Unternehmenskonflikten (DIFC-LCIA- oder DIAC-Schiedsklausel)
• Notfallplan

Dies ist besonders wichtig für Family Offices und Strukturen mit mehreren Begünstigten.

Schritt 10. Regelmäßige Überwachung und Anpassung

Das internationale Steuerumfeld und die Regulierungsvorschriften verändern sich. Die Struktur muss lebendig sein.

Mindestens einmal im Jahr ist Folgendes erforderlich:

• Überprüfen Sie den Steueransässigkeitsstatus der Unternehmen und des Begünstigten
• verwirklichen
• Analysieren Sie Änderungen in DBA-Vereinbarungen
• Überwachen Sie Änderungen in den Freizonenregeln
• durchgehen
• Aktualisieren Sie Bank- und Compliance-Verfahren

Statische Strukturen werden obsolet und zur Risikoquelle.

Festland, Freizone oder Offshore: Wählen Sie

Die Wahl hängt nicht von der Vermarktung der Freizone ab, sondern von Ihrem spezifischen Geschäftsmodell und den Ländern, in denen Sie vertreten sind.

So stärken Sie die Struktur vor Arbeitsbeginn

Die beste Struktur entsteht vor dem Deal, nicht danach.

Am besten vorab:

• Bestimmen Sie das wirtschaftliche Eigentum und seine Widerspiegelung in den Registern
• Erstellen Sie ein Memorandum zur wirtschaftlichen Rechtfertigung (Geschäftszweck-Memorandum)
• Sammeln Sie wesentliche Beweise (Büro, Personal, Management)
• Vorabgespräche mit Banken
• Bereiten Sie die Übertragungsdokumentation für gruppeninterne Transaktionen vor
• Entwickeln Sie Muster für Verträge und Unternehmensakte
• Beschreiben Sie die DTA-Positionen, auf die Sie sich verlassen möchten
• Bewerten Sie Vermögenswerte unabhängig beim Betreten der Struktur
• Ändern Sie den Wohnsitz des Begünstigten, wenn dies geplant ist

Die Struktur sollte nicht nur für die Aufsichtsbehörden der VAE, sondern auch für die Steuerbehörden der Quellenländer zur Inspektion bereit sein.

Typische Fehler beim Aufbau einer internationalen Struktur mit den VAE

1. Registrieren Sie ein Unternehmen ohne Businessplan und Steuermodellierung

Eine gute Lizenz ist kein Ersatz für eine Strategie. Ohne Modellierung könnten die Steuern höher ausfallen als ohne die VAE.

1. Substanzanforderungen ignorieren

Ein Zero-Presence-Unternehmen kann keine Vorteile beanspruchen und gerät ins Visier ausländischer Steuerbehörden.

1. Wählen Sie eine Freizone nur zum Preis

Einige Bereiche werden von Banken international nicht anerkannt oder sind für Ihre DTA-Strategie nicht geeignet.

1. Überspringen Sie die Bank-Compliance-Phase

Ohne den Account funktioniert der Aufbau nicht. Das Scheitern der Bank aufgrund eines unvorbereiteten Dokumentenpakets kann das Projekt um Monate verzögern.

1. Nicht nach den Regeln des CFC anzurechnen

Einem Begünstigten kann in seinem Heimatland eine Besteuerung der einbehaltenen Gewinne drohen, wenn die Struktur die Befreiungsbedingungen nicht erfüllt.

1. Nutzen Sie dasselbe Unternehmen für verschiedene Risikoanlagen

Durch die Vermischung von Betriebs- und Investitionsvermögen wird der Schutz zerstört.

1. Kopieren von Strukturen ohne Anpassung

Jedes Unternehmen ist einzigartig und die Struktur eines anderen birgt oft versteckte Risiken.

1. Bewahren Sie die Unternehmensdokumentation nicht systematisch auf

Entscheidungen, Protokolle, Handlungen sollten so erstellt und gespeichert werden, als ob morgen die Inspektion käme.

Checkliste für Unternehmer

Bevor Sie die Struktur mit den VAE starten, müssen Sie 15 Fragen beantworten:

1. Was ist der letztendliche Geschäftszweck der Struktur (Halten, Handel, geistiges Eigentum, Erbschaft)?
2. Wer sind die Begünstigten und in welchen Gerichtsbarkeiten sind sie ansässig?
3. Welche Vermögenswerte werden in die Struktur übertragen und in welchen Ländern befinden sie sich?
4. Gibt es DBAs zwischen den VAE und den Zielländern?
5. Welcher Unternehmenstyp in den VAE entspricht der Strukturfunktion (Festland, Freizone, Offshore)?
6. Welche Freizone oder Offshore stellt den Ruf der Bank und die Einhaltung des DBA sicher?
7. Ist das Stoffnachweispaket (Büro, Direktor, Personal) fertig?
8. Ist der wirtschaftliche Zweck des Bauwerks gerechtfertigt?
9. Werden Sanktionen, Währungs- und AML-Risiken überprüft?
10. Wie wird ein Bankkonto eröffnet und welche Banken kommen in Frage?
11. Erfolgt der Vermögensschutz, ohne gegen die Regeln des begünstigten Landes zu verstoßen?
12. Welche Corporate-Governance-Vereinbarungen und -Richtlinien wurden verabschiedet?
13. Gibt es einen Plan für Erbschafts- und Notfallsituationen?
14. Wie werden die steuerlichen Ansässigkeits- und CFC-Anforderungen erfüllt?
15. Was ist der Mechanismus für regelmäßige Prüfungen und Aktualisierungen?

Wie eine starke internationale Struktur in den VAE aussieht

Eine starke Struktur besteht normalerweise aus fünf Ebenen:

1. Rechtsarchitektur

Auswahl von Gerichtsbarkeiten und Unternehmensarten, relevantes Gesellschaftsrecht, Regulierung.

2. Steuer- und Substanzdesign

Gewährleistung des Null- oder Mindeststeuersatzes durch rechtmäßige Mittel, Substanz und DBA-Position.

3. Bank- und Finanzwesen

Arbeitskonten, Finanzierung, Mehrwährungsströme, Compliance.

4. Governance und Kontrolle

Geschäftsführung, Protokolle, Vollmachten, Gesellschafterverträge, Gesellschaftsakte.

5. Compliance und Überwachung

Audit, Sanktionen, CRS, Strukturaktualisierung, Anrufschutz.

Ohne eine fünfte Stufe können die ersten vier innerhalb einer einzigen Steuerperiode zusammenbrechen.

FAQ

Kann ein Unternehmen in den VAE als reine Holdinggesellschaft ohne operativen Betrieb genutzt werden?

Ja, eine Offshore- oder Freizonen-Holdinggesellschaft kann Anteile an ausländischen Unternehmen besitzen und Dividenden erhalten. Für DBA und Steuererleichterungen ist jedoch Substanz erforderlich.

Benötigen Sie einen lokalen Partner für Ihr Geschäft in den VAE?

Für ein Unternehmen auf dem Festland ist mittlerweile in den meisten Sektoren eine 100-prozentige ausländische Beteiligung zulässig, es gibt jedoch Ausnahmen. Freihandelszonen- und Offshore-Unternehmen können immer zu 100 % in ausländischem Besitz sein.

Welche Freizone eignet sich am besten für den internationalen Handel?

Es gibt keine bessere universelle Freizone. Die Wahl hängt von der Geographie der Lieferungen, Waren, Anforderungen der Banken und DTA ab. JAFZA, DMCC, DAFZA, RAK FTZ und andere werden häufig verwendet.

Kann ich über ein Offshore-Unternehmen Geschäfte in den VAE tätigen?

Nein. Offshore kann in den VAE nicht tätig sein, kein Büro mieten oder Personal für kommerzielle Aktivitäten in den VAE einstellen. Dies erfordert ein Festland- oder Freizonenunternehmen.

Werden Dividenden in den VAE besteuert?

Dividenden, die ein Unternehmen in den VAE von ausländischen Tochtergesellschaften erhält, sind im Allgemeinen von der Körperschaftssteuer befreit, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind, einschließlich des Interesses und des Gegenstands der Tätigkeit. Einzelne Begünstigte unterliegen nicht der Einkommensteuer.

Können die VAE genutzt werden, um Vermögenswerte vor Strafverfolgung zu schützen?

Der rechtliche Schutz von Vermögenswerten ist durch mehrstufige Strukturen, Stiftungen im DIFC/ADGM und Trusts möglich. Allerdings kann die Vermögensübertragung nach Entstehung der Verbindlichkeiten angefochten werden. Planung ist wichtig, bevor Risiken entstehen.

Was sind die wirtschaftlichen Substanzvorschriften in den VAE?

Dies sind die Voraussetzungen für eine echte Präsenz von Unternehmen, die bestimmte Aktivitäten ausüben (Beteiligungen, geistiges Eigentum, Finanzen). Die Nichteinhaltung kann zu Geldstrafen und zum Informationsaustausch mit ausländischen Gerichtsbarkeiten führen.

Kann ich den steuerlichen Wohnsitz meines Unternehmens ändern?

Ja, die Steuermigration des Begünstigten in die VAE ist Teil der Strategie. Dies erfordert jedoch eine gründliche Analyse der Regeln für das Verlassen des Steuerwohnsitzes im vorherigen Land und die Schaffung eines echten Zentrums lebenswichtiger Interessen in den VAE.

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Fazit

Die Nutzung der VAE für eine internationale Unternehmensstruktur erfordert nicht den Kauf eines fertigen Unternehmens, sondern die Gestaltung einer vollständigen Geschäftsarchitektur.

Eine starke Struktur basiert auf einem klaren Geschäftsziel, der richtigen Unternehmensform, einer echten wirtschaftlichen Präsenz, Steueranalysen, einer einwandfreien Bank- und Compliance-Infrastruktur sowie Anpassungsmechanismen.

Bei internationalen Strukturierungen gewinnt nicht derjenige, der das Unternehmen schneller anmeldet. Der Gewinner ist derjenige, der im Voraus versteht, wie die Struktur in fünf und zehn Jahren funktionieren wird, wie sie der Steuerprüfung standhält und wie die Sicherheit des Vermögens des Begünstigten und seiner Familie gewährleistet werden kann.