كيفية استخدام دولة الإمارات العربية المتحدة في هيكل الشركات الدولية

كيفية استخدام دولة الإمارات العربية المتحدة للحصول على هيكل مؤسسي دولي: الدليل العملي للأعمال التجارية الدولية

السائدة

إن إنشاء هيكل مؤسسي دولي باستخدام دولة الإمارات العربية المتحدة لا يقتصر فقط على تسجيل شركة في دبي. إنها تصمم الهندسة المعمارية للأعمال.

السؤال ليس أين الترخيص أرخص. والسؤال الرئيسي هو ما إذا كان الهيكل يحل أهدافك الاستراتيجية: حماية الأصول، والكفاءة الضريبية، ودخول السوق، والميراث وإدارة الاستثمار.

تبدأ البنية الفعالة بثلاثة فحوصات:

ما هو نوع الشركة والولاية القضائية الأمثل في دولة الإمارات العربية المتحدة. وما إذا كان الهيكل سيوفر وجودًا اقتصاديًا حقيقيًا (جوهرًا) والاعتراف به في الخارج.

إذا لم يتم حل هذه المشكلات الثلاث مسبقًا، فقد تحصل الشركة على مجموعة رائعة من الشهادات ولكنها تواجه مخاطر ضريبية أو أقفال الحساب أو الحرمان من المزايا في الأعمال التجارية في العالم الحقيقي.

عندما يصبح من الضروري استخدام دولة الإمارات العربية المتحدة لهيكل دولي

يعد استخدام دولة الإمارات العربية المتحدة لهيكل الشركة ضروريًا إذا:

• تدخل الشركة أسواق الشرق الأوسط أو أفريقيا أو آسيا
• مطلوب شركة قابضة دولية لامتلاك الأصول في الخارج
• حماية الأصول من المخاطر السياسية أو التجارية
• يخطط المالك للتخطيط الضريبي الشخصي وتغيير الإقامة الضريبية
• التجارة الدولية جارية وهناك حاجة إلى مركز تجاري
• تجذب المؤسسة الاستثمار الأجنبي أو تنشئ مشاريع مشتركة
• مطلوب شركة تمتلك ملكية فكرية (IP-Box)
• يستخدم الهيكل للميراث ومكتب الأسرة
• مطلوب ترخيص الأنشطة مع الوصول إلى الأسواق المنظمة
• تسعى الشركة إلى الحصول على سلطة قضائية محايدة ومستقرة مع نظام قضائي فعال (مركز دبي المالي العالمي، سوق أبو ظبي العالمي).

الخطأ الذي يقع فيه معظم رواد الأعمال

يبدأ الكثير من الناس بالسؤال:

في أي منطقة حرة يجب عليك تسجيل شركتك؟

هذا هو السؤال الأول الخطأ.

السؤال الصحيح هو:

ما هي البنية المؤسسية التي ستوفر أقصى قدر من الحماية القانونية والكفاءة الضريبية والمرونة الإدارية، مع الأخذ في الاعتبار أعمالي وجنسيتي ودول تواجدي؟

في بعض الأحيان تكون أفضل نتيجة هي وجود مجموعة من الشركات في البر الرئيسي والمنطقة الحرة. في بعض الأحيان تمتلك شركة خارجية في رأس الخيمة أسهمًا. في بعض الأحيان يكون هيكلًا بصندوق مركز دبي المالي العالمي. في بعض الأحيان، هناك العديد من الشركات الموازية تحت أصول مختلفة. في بعض الأحيان، هجرة المستفيد وتغيير الإقامة الضريبية.

إن بناء هيكل دولي في دولة الإمارات العربية المتحدة لا يتطلب خدمة التسجيل، بل يتطلب تصميمًا قانونيًا وضريبيًا استراتيجيًا.

الخطوة 1. تحديد الغرض التجاري وهندسة الهيكل

أول ما يبدأ بالتصميم ليس اختيار الموقع، بل المخطط الوظيفي.

الأسئلة الرئيسية:

• ما هي الأصول التي ستكون في الهيكل (الأسهم، العقارات، الحسابات، الملكية الفكرية)
• من هو المستفيد النهائي وفي أي ولاية قضائية يكون المقيم الضريبي
• ما هي الولايات القضائية المستهدفة للاستثمارات أو العمليات
• هل الدعاية ضرورية أم خصوصية الملكية مهمة؟
• هل من الضروري جذب المستثمرين الخارجيين؟
• ما إذا كان من المتوقع وجود نشاط تشغيلي أو هيكل ملكية خالصة
• كيفية تمويل ونقل الأرباح
• ما هو مستوى حماية الأصول المطلوبة
• ما إذا كانت مركبات الكربون الكلورية فلورية مطلوبة في البلد المستفيد
• ما هي استراتيجية الخروج والميراث

إذا لم يتم تصميم البنية مسبقًا، فإن إعادة الهيكلة اللاحقة يمكن أن تكلف أكثر من الهيكلة الأصلية الصحيحة.

الخطوة 2. اختر بين البر الرئيسي والمنطقة الحرة والخارجية

تقدم دولة الإمارات ثلاثة أنواع أساسية من الشركات، والاختيار الخاطئ هو السبب الأكثر شيوعاً للفشل.

البر الرئيسى (البرى، على الأرض)

تسمح الشركة المسجلة في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة بشكل عام بالأعمال التجارية في السوق المحلية والخارجية. قد يتطلب ترخيصًا من وزارة الاقتصاد والسياحة (DET) والامتثال التنظيمي. مناسبة للأعمال التي تركز على سوق الإمارات العربية المتحدة.

شركة المنطقة الحرة

لا تحتاج الشركة المسجلة في المنطقة الحرة عادةً إلى شريك محلي، ولا تقدم أي ضريبة دخل (تخضع لشروط)، وإعفاء من الرسوم الجمركية ونظام عملة مبسط. يتم تعويض القيود المفروضة على ممارسة الأعمال التجارية داخل البر الرئيسي من خلال التوزيع المناسب أو تصميم الخدمة.

شركة أوفشور

يتم استخدام الشركات المسجلة لدى Jebel Ali Offshore أو RAK ICC أو Ajman Offshore بشكل حصري تقريبًا للممتلكات الدولية وملكية الأصول والميراث والخصوصية. ولا يسمح لهم بالعمل في دولة الإمارات العربية المتحدة. مثالي كالمستوى العلوي للهيكل.

الخطوة 3. تحديد البنية المؤسسية

غالبًا ما يبدو الهيكل الدولي الكلاسيكي في جميع أنحاء دولة الإمارات العربية المتحدة وكأنه هيكل متعدد المستويات:

شركة قابضة في المناطق الحرة أو الخارجية (المستوى الأعلى) ← مالك أسهم في شركات عاملة في بلدان مختلفة. شركة منطقة حرة تشغيلية (المستوى المتوسط) - التجارة والخدمات والملكية الفكرية. إذا لزم الأمر - شركة البر الرئيسي لدخول السوق المحلية لدولة الإمارات العربية المتحدة.

تستخدم الهياكل أيضًا:

• شركة خارجية – المالك الاسمي لحساب مصرفي أو محفظة استثمارية
• شركة المنطقة الحرة – مركز تجاري ومركز لتوحيد الأرباح
• DIFC أو ADGM - للصناديق وشركات الإدارة والأنشطة المنظمة

وينبغي أن يستبعد الهيكل الاتهامات بالتصنع من جانب السلطات الضريبية في بلدان المصدر.

الخطوة الرابعة: دراسة الجوانب الضريبية واتفاقيات الازدواج الضريبي

تمتلك دولة الإمارات العربية المتحدة شبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAs). يمكن للملكية المنظمة بشكل صحيح في دولة الإمارات العربية المتحدة أن تضمن ما يلي:

• تخفيض معدلات أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات عند المصدر
• الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأسهم
• إعادة فعالة للأرباح دون تحمل أعباء ضريبية إضافية
• إمكانية تطبيق المزايا الضريبية لبلد المصدر بما لا يتعارض مع مفهوم المالك المستفيد

منذ عام 2023، فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة على الشركات بنسبة 9٪، الأمر الذي يتطلب التحليل، ولكن مع الهيكلة المناسبة، يمكن أن يكون المعدل صفراً بالنسبة لدخل المنطقة الحرة المؤهلة للشركة أو باستخدام آليات إغاثة الشركات الصغيرة. المفتاح هو الجوهر.

الخطوة 5. توفير الوجود الاقتصادي (الجوهر)

المادة ليست علامة مكتب. هذه هي حقيقة الحكم.

تشمل المادة في دولة الإمارات العربية المتحدة ما يلي:

• المكتب الفعلي (مستأجر، مع عقد وإمكانية الوصول)
• المديرون المقيمون المؤهلون في دولة الإمارات العربية المتحدة
• عقد اجتماعات مجلس الإدارة في دولة الإمارات العربية المتحدة
• الموظفين أو الاستعانة بمصادر خارجية للإدارة المهنية مع السيطرة الصحيحة
• حسابات بنكية في البنوك المحلية
• المراسلات التجارية الأساسية والتوثيق واتخاذ القرار في دولة الإمارات العربية المتحدة
• التدقيق المستقل والامتثال للوائح المادة الاقتصادية

وبدون جوهر، فإن الهيكل قد يتعرض لخطر الاعتراف به باعتباره مقيماً ضريبياً في بلد آخر، الأمر الذي يلغي جميع المزايا.

الخطوة 6. فتح الحسابات المصرفية وبناء البنية التحتية المالية

الحساب المصرفي الإماراتي هو مشروع منفصل. بدون حزمة من المستندات المعدة بشكل صحيح، وتأكيد الأعمال، والمضمون، وتاريخ الامتثال، فمن غير المرجح أن يتم فتح الحساب بنجاح.

هام:

• قم بإعداد خطة عمل مفصلة وملف تعريف الهيكل
• التأكد من مصدر أموال المستفيد
• إظهار العقود الحقيقية والتدفقات النقدية
• اختيار البنك الذي يتوافق مع نوع الشركة والاختصاص (دولي، محلي، رقمي)
• توفير حسابات متعددة العملات والتمويل التجاري عند الضرورة

وبالتوازي مع ذلك، يجري بناء نظام لإعداد التقارير المالية ومراجعة الحسابات.

الخطوة 7. النظر في مراقبة الصرف الأجنبي والامتثال الدولي

على الرغم من عدم وجود ضوابط على العملة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب تكوين الهيكل ليأخذ في الاعتبار:

• قواعد البلد الأصلي للمستفيد (مركبات الكربون الكلورية فلورية، والإعادة إلى الوطن، والإبلاغ)
• أنظمة العقوبات الدولية (مكتب مراقبة الأصول الأجنبية، الاتحاد الأوروبي، الأمم المتحدة)
• التبادل التلقائي للمعلومات (CRS)
• قواعد التسعير التحويلي للمعاملات بين الأطراف ذات العلاقة
• مكافحة غسيل الأموال (الامتثال لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب)

تؤدي أخطاء الامتثال إلى قفل الحساب وفرض غرامات ومخاطر جنائية للمديرين.

الخطوة 8. ضمان حماية الأصول والسرية

توفر دولة الإمارات العربية المتحدة مستوى عالٍ من حماية الأصول، ويخضع ذلك لقانونية الهيكل.

الأدوات:

• ملكية متعددة المستويات من خلال شركة خارجية ومؤسسة
• أسس مركز دبي المالي العالمي أو أسس سوق أبو ظبي العالمي للميراث
• الولايات القضائية الآمنة مع السوابق القضائية (مركز دبي المالي العالمي/سوق أبوظبي العالمي)
• الكشف الصارم عن المستفيدين للجهات التنظيمية فقط
• الصناديق الاستئمانية والشركات الائتمانية الخاصة لمكاتب العائلة

من المهم ألا تتحول الحماية إلى تهرب. يجب أن يكون لكل هيكل ما يبرره لغرض تجاري.

الخطوة 9. تطوير آليات حوكمة الشركات والميراث

إن الهيكل الذي لا يحتوي على قواعد واضحة للإدارة ينهار بمرور الوقت.

يجب أن يتم التحضير من أجل:

• اتفاقية الشركة أو المساهمين
• عقد مجلس الإدارة
• إجراءات تعيين وتغيير المديرين
• خطة الميراث (الوصية، الأساس، الثقة)
• قواعد حل النزاعات بين الشركات (DIFC-LCIA أو شرط التحكيم في DIAC)
• خطة الطوارئ

وهذا مهم بشكل خاص للمكاتب العائلية والهياكل متعددة المستفيدين.

الخطوة 10. المراقبة والتكيف المنتظمين

إن البيئة الضريبية الدولية والقواعد التنظيمية تتغير. يجب أن يكون الهيكل على قيد الحياة.

من الضروري مرة واحدة على الأقل في السنة:

• التحقق من حالة الإقامة الضريبية للشركات والمستفيد
• تحقيق
• تحليل التغييرات في اتفاقيات DTA
• مراقبة التغييرات في قواعد المناطق الحرة
• تمر عبر
• تحديث الإجراءات المصرفية والامتثال

يصبح الهيكل الثابت عفا عليه الزمن ويصبح مصدرا للخطر.

البر الرئيسي أو المنطقة الحرة أو الخارج: اختر

لا يعتمد الاختيار على تسويق المنطقة الحرة، بل على نموذج عملك المحدد والدول التي تتواجد فيها.

كيفية تقوية الهيكل قبل بدء العمل

أفضل هيكل هو الذي يتم بناؤه قبل الصفقة وليس بعدها.

ويفضل أن يكون ذلك مقدما:

• تحديد ملكية المنفعة وانعكاسها في السجلات
• إعداد مذكرة التبرير الاقتصادي (مذكرة الغرض التجاري)
• جمع الأدلة الجوهرية (المكتب، الموظفون، الإدارة)
• مشاورات أولية مع البنوك
• إعداد وثائق النقل للمعاملات داخل المجموعة
• تطوير نماذج العقود وأعمال الشركات
• قم بوصف مواقف DTA التي تخطط للاعتماد عليها
• تقييم الأصول بشكل مستقل عند دخول الهيكل
• تغيير مكان إقامة المستفيد إذا كان ذلك مخططا له

ويجب أن يكون الهيكل جاهزًا للتفتيش ليس فقط من قبل الجهات التنظيمية في دولة الإمارات العربية المتحدة، ولكن أيضًا من قبل السلطات الضريبية في بلدان المصدر.

أخطاء نموذجية في إنشاء هيكل دولي مع الإمارات

1. تسجيل شركة بدون خطة عمل ونماذج ضريبية

الترخيص الجيد ليس بديلاً عن الإستراتيجية. وبدون وضع النماذج، يمكن أن تكون الضرائب أعلى مما هي عليه بدون دولة الإمارات العربية المتحدة.

1. تجاهل متطلبات المادة

لن تتمكن الشركة ذات الحضور الصفري من المطالبة بالمزايا وسيتم استهدافها من قبل سلطات الضرائب الأجنبية.

1. اختر منطقة حرة فقط بالسعر

بعض المناطق غير معترف بها دوليًا من قبل البنوك أو غير مناسبة لاستراتيجية DTA الخاصة بك.

1. تخطي مرحلة امتثال البنك

وبدون الحساب، لا يعمل الهيكل. يمكن أن يؤدي فشل البنك بسبب عدم إعداد حزمة من المستندات إلى تأخير المشروع لعدة أشهر.

1. لا يتم احتسابها بموجب قواعد CFC

قد يواجه المستفيد ضرائب على الأرباح المحتجزة في وطنه إذا كان الهيكل لا يفي بشروط الإعفاء.

1. استخدم نفس الشركة لأصول ذات مخاطر مختلفة

إن الخلط بين الأصول التشغيلية والاستثمارية يدمر الحماية.

1. نسخ الهياكل دون التكيف

كل عمل تجاري فريد من نوعه، وغالباً ما يحمل هيكل شخص آخر مخاطر خفية.

1. لا تحتفظ بوثائق الشركة بشكل منهجي

يجب صياغة القرارات والبروتوكولات والأفعال وتخزينها كما لو أن التفتيش سيأتي غدًا.

القائمة المرجعية لرواد الأعمال

قبل إطلاق الهيكل باستخدام دولة الإمارات العربية المتحدة، عليك الإجابة على 15 سؤالاً:

1. ما هو الغرض التجاري النهائي للهيكل (الحيازة، التداول، الملكية الفكرية، الميراث)؟
2. من هم المستفيدون وفي أي ولايات يقيمون؟
3. ما هي الأصول التي يتم نقلها إلى الهيكل وفي أي البلدان تقع؟
4. هل هناك اتفاقيات تبادل معلومات بين دولة الإمارات العربية المتحدة والدول المستهدفة؟
5. ما هو نوع الشركة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تتوافق مع وظيفة الهيكل (البر الرئيسي، المنطقة الحرة، البحرية)؟
6. ما هي المنطقة الحرة أو المناطق الخارجية التي ستضمن السمعة المصرفية والامتثال لاتفاقية DTA؟
7. هل حزمة إثبات المادة (المكتب، المدير، الموظفون) جاهزة؟
8. هل الغرض الاقتصادي من الهيكل له ما يبرره؟
9. هل يتم التحقق من العقوبات ومخاطر العملة ومكافحة غسل الأموال؟
10. كيف سيتم فتح حساب مصرفي وما هي البنوك التي يتم النظر فيها؟
11. هل يتم حماية الأصول دون مخالفة قواعد الدولة المستفيدة؟
12. ما هي اتفاقيات وسياسات حوكمة الشركات التي تم اعتمادها؟
13. هل هناك خطة للميراث والحالات الطارئة؟
14. كيف يتم استيفاء متطلبات الإقامة الضريبية ومتطلبات CFC؟
15. ما هي آلية التدقيق والتحديث الدوري؟

كيف يبدو الهيكل الدولي القوي في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

يتكون البناء القوي عادة من خمسة مستويات:

1. العمارة القانونية

اختيار الولايات القضائية وأنواع الشركات وقانون الشركات واللوائح التنظيمية ذات الصلة.

2. تصميم الضرائب والمواد

ضمان معدل ضريبي صفر أو الحد الأدنى بالوسائل القانونية والمضمون وموقف DTA.

3. الخدمات المصرفية والمالية

حسابات العمل، والتمويل، والتدفقات متعددة العملات، والامتثال.

4. الحوكمة والرقابة

الإدارة، البروتوكولات، التوكيلات، اتفاقيات المساهمين، أعمال الشركات.

5. الامتثال والمراقبة

التدقيق، العقوبات، CRS، تحديث الهيكل، حماية المكالمات.

وبدون الطبقة الخامسة، يمكن للأربعة الأولى أن تنهار خلال فترة ضريبية واحدة.

الأسئلة الشائعة

هل يمكن استخدام الشركة في دولة الإمارات العربية المتحدة كشركة قابضة خالصة بدون عمليات؟

نعم، يمكن لشركة قابضة في الخارج أو في المنطقة الحرة أن تمتلك أسهماً في شركات أجنبية وتحصل على أرباح. ومع ذلك، فإن المادة مطلوبة من أجل DTA والإعفاء الضريبي.

هل تحتاج إلى شريك محلي للعمل في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

بالنسبة لشركة البر الرئيسي، يُسمح الآن بالملكية الأجنبية بنسبة 100٪ في معظم القطاعات، ولكن هناك استثناءات. يمكن دائمًا أن تكون شركات المناطق الحرة والشركات الخارجية مملوكة لأجانب بنسبة 100٪.

ما هي المنطقة الحرة الأفضل للتجارة الدولية؟

لا توجد منطقة حرة عالمية أفضل. يعتمد الاختيار على جغرافية الإمدادات والسلع ومتطلبات البنوك وDTA. غالبًا ما يتم استخدام JAFZA وDMCC وDAFZA وRAK FTZ وغيرها.

هل يمكنني ممارسة الأعمال التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة من خلال شركة خارجية؟

لا. لا يمكن لشركة Offshore العمل في دولة الإمارات العربية المتحدة أو استئجار مكتب أو تعيين موظفين للأنشطة التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة. وهذا يتطلب شركة البر الرئيسي أو المنطقة الحرة.

هل تخضع أرباح الأسهم للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

إن أرباح الأسهم التي تتلقاها شركة في دولة الإمارات العربية المتحدة من الشركات التابعة الأجنبية معفاة بشكل عام من ضريبة الشركات، مع مراعاة شروط معينة، بما في ذلك الفائدة وموضوع النشاط. لا يخضع المستفيدون الأفراد لضريبة الدخل الشخصي.

هل يمكن استخدام الإمارات لحماية الأصول من الملاحقة القضائية؟

يمكن توفير الحماية القانونية للأصول من خلال هياكل ومؤسسات متعددة المستويات في مركز دبي المالي العالمي/سوق أبوظبي العالمي وصناديق الائتمان. ومع ذلك، قد يتم الاعتراض على نقل الأصول بعد نشوء الالتزامات. التخطيط مهم قبل ظهور المخاطر.

ما هي الأنظمة الاقتصادية الجوهرية في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

هذه هي متطلبات التواجد الحقيقي للشركات العاملة في أنشطة معينة (الملكية، الملكية الفكرية، التمويل). يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى فرض غرامات وتبادل المعلومات مع السلطات القضائية الأجنبية.

هل يمكنني تغيير إقامتي الضريبية مع شركتي؟

نعم، تعتبر الهجرة الضريبية للمستفيد إلى الإمارات جزءاً من الاستراتيجية. إلا أن ذلك يتطلب تحليلاً شاملاً لقواعد مغادرة الإقامة الضريبية في الدولة السابقة وإنشاء مركز حقيقي للمصالح الحيوية في دولة الإمارات.

الخدمات ذات الصلة

هيكلة الشركات وعمليات الدمج والاستحواذ والشركات القابضة الدولية التخطيط الضريبي الدولي وحلول المواد فتح الحسابات المصرفية والبنية التحتية المالية هياكل حماية الأصول وإدارة الثروات مكتب العائلة وشركات الائتمان الخاصة خدمات مركز دبي المالي العالمي/سوق أبوظبي العالمي أسس وتخطيط التعاقب الامتثال الاقتصادي الجوهري والاستشارات المعاملات عبر الحدود واستشارات التجارة الدولية الامتثال التنظيمي ودعم مكافحة غسل الأموال/اعرف عميلك

المواد ذات الصلة

كيفية اختيار الولاية القضائية لشركة قابضة دولية مقارنة بين شركات البر الرئيسي والمنطقة الحرة والشركات الخارجية في دولة الإمارات العربية المتحدة لوائح المواد الاقتصادية في دولة الإمارات العربية المتحدة: دليل عملي كيفية فتح حساب مصرفي لشركة في دولة الإمارات العربية المتحدة الاتفاقيات الضريبية لدولة الإمارات العربية المتحدة: كيفية تطبيق DTA لحماية الأصول القابضة باستخدام دولة الإمارات العربية المتحدة: المؤسسات والصناديق الاستئمانية تغيير الإقامة الضريبية والانتقال إلى المنطقة الحرة بالإمارات العربية المتحدة أو في الخارج: ما الذي يجب اختياره لحوكمة الشركات القابضة في الهياكل العائلية التمويل داخل المجموعة وتسعير التحويل عبر دولة الإمارات العربية المتحدة

الاستنتاج

إن استخدام دولة الإمارات العربية المتحدة لإنشاء هيكل مؤسسي دولي لا يتطلب شراء شركة جاهزة، بل يتطلب تصميم بنية أعمال كاملة.

يتم بناء الهيكل القوي على هدف تجاري واضح، والنوع الصحيح للشركة، والوجود الاقتصادي الحقيقي، والتحليل الضريبي، والبنية التحتية المصرفية والامتثال التي لا تشوبها شائبة وآليات التكيف.

في الهيكلة الدولية، الفائز ليس هو الذي يسجل الشركة بشكل أسرع. الفائز هو من يفهم مسبقاً كيف سيعمل الهيكل خلال خمس وعشر سنوات، وكيف سيلبي التدقيق الضريبي وكيفية ضمان سلامة الأصول للمستفيد وعائلته.