Rechtliche Fehler beim Eintritt in den EU-Markt

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Beim Eintritt in den Markt der Europäischen Union geht es nicht nur um die Registrierung eines Unternehmens und die Eröffnung eines Kontos. Es geht um die Schaffung einer rechtlich tragfähigen Geschäftsarchitektur.

Die Frage ist nicht, wie schnell und günstig man anfängt. Die Frage ist, wie lange und stabil Sie ohne rechtliche, steuerliche und regulatorische Schocks arbeiten können.

Eine wirksame EU-Erweiterung beginnt mit drei Tests:

Ob die gewählte Struktur mit den Geschäftszielen im Einklang steht, ob Vermögenswerte und geistiges Eigentum geschützt sind, ob das Betriebsmodell im Einklang mit EU- und Rechtsprechungsstandards steht.

Wenn diese drei Probleme nicht im Voraus geklärt werden, kann ein Unternehmen zwar erfolgreich starten, aber schon bei der ersten Inspektion oder Auseinandersetzung Geld, Reputation und Markt verlieren.

Der Hauptfehler besteht darin, mit der falschen Frage zu beginnen.

Viele Unternehmen beginnen ihre Expansion mit der folgenden Frage:

Welches Land hat den niedrigsten Körperschaftsteuersatz?

Das ist die falsche erste Frage.

Die richtige Frage ist:

Welche Struktur gewährleistet die Nachhaltigkeit des Unternehmens, den Vermögensschutz und die Skalierbarkeit im Wesentlichen?

Manchmal sind die Niederlande oder Luxemburg als Holding-Gerichtsbarkeit die beste Wahl. Manchmal handelt es sich um eine direkte Ausreise nach Deutschland oder Frankreich. Manchmal handelt es sich um die Gründung mehrerer Unternehmen in verschiedenen Ländern. Manchmal auch die Nutzung einer verdeckten Partnerschaft, Zweigniederlassung oder eines Joint Ventures.

Die europäische Expansion erfordert keine Steueroptimierung um jeden Preis, sondern strukturelle Compliance, die nicht in einem Jahr zusammenbricht.

Fehler Nr. 1: Das Konzept der Substanz ignorieren

Die Registrierung eines Unternehmens in der EU ohne tatsächliche Präsenz (Substanz) ist der gefährlichste Fehler.

Eine Briefkastenfirma, die ausschließlich zum Zweck der Steuererzielung gegründet wurde, ist für die europäischen Regulierungsbehörden ein rotes Tuch.

Das Gericht, die Steuerbehörde oder der Auftragnehmer können den Unternehmensschleier ignorieren, wenn das Unternehmen:

• Es gibt kein richtiges Büro
• trifft keine Managemententscheidungen im Land der Registrierung
• Keine qualifizierten ansässigen Direktoren
• übt keine operative Tätigkeit aus
• ausschließlich für den Zahlungsverkehr und den Besitz von Vermögenswerten geschaffen

Folgen: Mehrbesteuerung, Entzug von Leistungen gemäß EU-Richtlinien, Verlust des Vermögensschutzes, Verweigerung der Anwendung von Steuerabkommen und persönliche Haftung der Begünstigten.

Der Inhalt muss real, dokumentiert und mit dem Geschäftswachstum skalierbar sein.

Fehler 2: Verwechslung zwischen Zweigniederlassung und Tochtergesellschaft

Ein häufiger Fehler besteht darin, eine Filiale zu eröffnen, wenn eine Tochtergesellschaft benötigt wurde.

Sie haben grundsätzlich unterschiedliche Verantwortlichkeiten:

• Zweigniederlassung: Es handelt sich nicht um eine eigenständige juristische Person. Die Muttergesellschaft trägt die volle Verantwortung für alle Verpflichtungen der Zweigniederlassung. Nur für einen engen Aufgabenbereich geeignet – Teilnahme an Ausschreibungen, temporäre Projekte, Personaleinstellung unter Beibehaltung der Verantwortung für die „Mutter“.
• Tochtergesellschaft (Tochtergesellschaft): Eine eigenständige juristische Person mit beschränkter Haftung. Schützt die gesamte Gruppe vor lokalen Risiken. Die richtige Wahl für die Skalierung.

Eine Entscheidung ohne Haftungsanalyse führt dazu, dass die Muttergesellschaft plötzlich zum Beklagten für Schulden, Ansprüche und Forderungen wird, die in einem anderen Rechtsraum entstanden sind.

Fehler Nr. 3: Unternehmensstruktur aus anderen Regionen kopieren

Die im Offshore-Bereich, in Asien oder in der GUS tätigen Strukturen können nicht ohne entscheidende Änderungen auf Europa ausgeweitet werden.

Beispiele:

Inanspruchnahme einer nominellen Tätigkeit ohne tatsächliche Befugnisse des Direktors. Überkreuzbeteiligung ohne Rücksicht auf die Vorschriften zur Unterkapitalisierung. Kostenpflichtige Übertragung von Anteilen auf den Inhaber oder über eine Kette von fünf Gerichtsbarkeiten.

In der EU wird dies zu automatischen Prüfungen, Bankkontosperrungen und Denial-of-Service führen. Die Struktur sollte für die Regulierungsbehörde transparent, logisch und „lesbar“ sein.

Fehler Nr. 4: Ignorieren von geistigem Eigentum

Europa ist ein Markt mit dem stärksten IP-Schutz.

Hauptfehler:

Produkteinführung ohne Markenregistrierung. Keine Prüfung auf Verletzung von Rechten Dritter. Verwendung eines Domainnamens, der mit einer in der EU eingetragenen Marke identisch oder ähnlich ist. Übertragung von geistigem Eigentum an ein lokales Unternehmen ohne Lizenzvertrag und ohne Berücksichtigung von Verrechnungspreisen.

Folgen: Verkaufsblockaden, Vernichtung gefälschter Waren an der Grenze, Rufschädigung und rechtliche Schritte in der gesamten EU. Eine rückwirkende Korrektur kostet ein Vielfaches mehr als ein vorläufiger Schutz.

Fehler 5: Verkäufe auf der Grundlage überfälliger oder falscher Verträge aufbauen

Die Verwendung von Vertragsvorlagen aus einer anderen Gerichtsbarkeit, die Übersetzung „ihrer“ Verträge ohne Anpassung und die Missachtung zwingender EU-Vorschriften ist ein direkter Weg zu Verlusten.

Entscheidend für den europäischen Markt sind:

• detaillierte kaufmännische Regelung (Lieferzeit, Zahlungsbedingungen, Risikoverteilung)
• Haftungsbeschränkung und Haftungsausschluss
• Garantien (Garantien)
• Regeln der Incoterms 2020
• Schutz personenbezogener Daten in der Transaktionskette (Datenverarbeitungsvereinbarung)
• Sanktionsklausel
• Klausel über höhere Gewalt (grundsätzlich anders als kontinental)
• Härtefallklausel (eine wesentliche Änderung der Umstände)

Viele Bestimmungen, die in „Heimat“-Jurisdiktionen exotisch erscheinen, sind in der EU übliche Geschäftspraktiken. Das Fehlen eines der Gegenpartei vertrauten Gleichgewichts zwischen Rechten und Pflichten führt zu Misstrauen und zu Verhandlungsstörungen.

Fehler 6: DSGVO und personenbezogene Daten ignorieren

Die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) gilt EU-weit und exterritorial.

Es ist einfach, Daten europäischer Benutzer oder Kunden zu sammeln.

Typische Fehler:

• Fehlende Datenschutzrichtlinie
• Illegale Übermittlung von Daten außerhalb der EU
• Fehlen eines benannten Vertreters in der EU (gemäß Art. 27 DSGVO)
• Erhebung von Daten ohne Einwilligung oder Rechtsgrundlage
• fehlende Benachrichtigung über Lecks

Das Bußgeld beträgt bis zu 20.000.000 Euro oder 4 % des weltweiten Jahresumsatzes der Gruppe.

In der Praxis bedeutet dies, dass ein „kleiner technischer Fehler“ ein Unternehmen kosten kann.

Fehler Nr. 7: „Chaotische“ Rekrutierung

Der Markteintritt beginnt oft mit der Einstellung eines einzigen „Verkäuferberaters“ im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrags.

In Europa führt dies fast zwangsläufig zu einer Umschulung im Arbeitsverhältnis.

Risiken:

• Ergänzung
• Geldstrafen
• Anspruch auf Anerkennung des Arbeitsvertrages (mit Zahlung von Urlaub, Krankenstand und Abfindung)
• das Risiko der Gründung einer Betriebsstätte, wenn der Arbeitnehmer Verträge abschließt

Die Einstellung muss über einen lokalen Arbeitgeber oder eine rechtlich korrekte juristische Person erfolgen.

Fehler 8: Ignorieren der regulatorischen Navigation einer bestimmten Branche

Die EU ist ein Binnenmarkt, allerdings mit nationalen Barrieren und Produktanforderungen.

Fehler:

• Verkauf ohne CE/UKCA-Kennzeichnung
• Missachtung von Produktsicherheitsrichtlinien
• Fehlen eines EU-Bevollmächtigten für nichteuropäische Hersteller
• Lieferung ohne Rücksicht auf nationale Verpackungsvorschriften und erweiterte Herstellerhaftung (EPR)

Die Waren verspäten sich beim Zoll, werden vernichtet oder vom Markt zurückgerufen.

Fehler 9: Auswahl einer Bank und Zahlungsinfrastruktur ohne KYC-Strategie

Die Eröffnung eines europäischen Bankkontos für eine nicht ansässige Struktur ist eine der schwierigsten Aufgaben.

Unternehmen machen den Fehler, unvollständige Informationen bereitzustellen: komplexe Eigentümerstruktur, undurchsichtige Finanzierungsquelle, fehlender Geschäftsplan, Inkonsistenz der Direktoren- und Begünstigtendaten in den Registern.

Die Folge ist die Weigerung, ein Konto zu eröffnen, Transaktionen zu blockieren und in die internen „schwarzen Listen“ der Bankengruppe zu gelangen. Die UBO KYC-Strategie und Offenlegung sollten im Voraus vorbereitet werden.

Fehler Nr. 10: Arbeiten ohne Rücksicht auf Sanktionen und Exportbeschränkungen

Die EU ist eine Gerichtsbarkeit mit einem vielschichtigen Sanktionsregime.

Der klassische Fehler besteht darin zu denken, dass „wir nicht unter Sanktionen stehen, also wird es keine Probleme geben.“

Probleme treten auf, wenn:

• Lieferung
• Transit durch die sanktionierten Gebiete
• Präsenz in der Eigentumskette von Personen, die mit unter sanktionierten Gerichtsbarkeiten verbunden sind (sogar Minderheiten)
• Verwendung von Gütern oder Technologien, die der Exportkontrolle der EU und der Vereinigten Staaten unterliegen

Verstöße gegen das Sanktionsrecht stellen in den meisten EU-Ländern kein Bußgeld, sondern eine Straftat dar.

Strategische Perspektive: eigenartig

Die Praxis zeigt fünf wiederkehrende „Misserfolgsgeschichten“:

1. Das Unternehmen ist in einem Land mit niedrigen Steuern registriert, aber ohne Substanz. Nach 2-3 Jahren erkennt die Steuer eines anderen EU-Landes es als „Transitdichtung“ an und besteuert alle Gewinne des Konzerns.

2. Unsichtbare Verträge werden im Namen eines Unternehmens geschlossen, das die Due-Diligence-Prüfung nicht bestanden hat. Die Gegenpartei verschwindet. Es gibt keinen rechtlichen Einfluss.

3. Blindes IP-Modell. Marke ist nicht eingetragen, Patent wird nicht erteilt. Ein Jahr später registriert der örtliche Händler die Marke für sich und blockiert den Markt des Herstellers. Das Lösegeld ist Millionen wert.

4. Die Chaotic Compliance Company überwacht keine Änderungen der Vorschriften. Ein Bußgeld aus der DSGVO oder dem Umweltrecht wird gegen die aktuelle Geschäftstätigkeit verhängt und legt das Unternehmen lahm.

5. Der Investor betritt die europäische „Tochter“, ohne die Struktur zu überprüfen. Nach dem Deal kommen versteckte Lasten ans Licht. Keine Steuerentschädigung spart, wenn der Vermögenswert bereits gepfändet ist.

Struktur gegen Hektik

Zwei Ansätze können gegenübergestellt werden:

Checkliste vor dem Eintritt in den EU-Markt

Bevor die Erweiterung beginnt, müssen 15 Fragen beantwortet werden:

Was ist der kommerzielle Zweck der Präsenz in der EU? Die richtige Form der Präsenz ausgewählt (Niederlassung, Tochtergesellschaft, Repräsentanz)? Reale Substanz im ausgewählten Land sichern? Das wesentliche geistige Eigentum in der EU sichern? Das Risiko der Verletzung von Rechten anderer Personen am geistigen Eigentum sichern? Sind Verträge an geltendes EU-Recht angepasst? Verfügt das Unternehmen über ein KYC-Dossier für die Bank? Hat eine Strategie zur Offenlegung des Endbegünstigten entwickelt? Wird die DSGVO-Richtlinien vor Beginn umgesetzt Verarbeitung?Wurde die Lieferkette auf Sanktionsrisiken überprüft?Ist sie an das geltende EU-Recht angepasst?Wurden die KYC-Prüfungen des Unternehmens auf das Risiko geprüft? Verrechnungspreise für konzerninterne Transaktionen? Was ist die Exit- oder Umstrukturierungsstrategie? Ist die Strategie für die Zusammenarbeit mit den lokalen Steuerbehörden definiert?

Eine starke Strategie umfasst normalerweise fünf Ebenen:

1. Strategische Planungsanalyse der Gerichtsbarkeit, Steueransässigkeit, Substanz und Wahl der Präsenzform.

2. Schutz von Vermögenswerten und geistigem Eigentum, Markenregistrierung, Strukturierung des Eigentums an geistigem Eigentum, Lizenzmodell.

3. Contractual Shield Entwicklung und Anpassung von Unternehmensvereinbarungen, Vertriebsverträgen, DSGVO-Richtlinien, Arbeitsverträgen.

4. Regulierungs- und Steuerkonformität Registrierung durch den Umsatzsteuerzahler, Einholung von Lizenzen, Festlegung von Verrechnungspreisen, Einhaltung von Sanktionen.

5. Streit- und Ausstiegsbereitschaft: Eine vorgefertigte Gerichtsstandsklausel, ein Streitbeilegungsmechanismus und ein kontrollierter Ausstiegsplan.

Ohne eine fünfte Ebene kann ein Unternehmen in eine Falle tappen, die nicht ohne Verluste gebrochen werden kann.

Was ist der gefährlichste Fehler bei der Registrierung eines Unternehmens in der EU?

Substanz ignorieren. Ein Unternehmen ohne echte Präsenz verliert seinen Anspruch auf Steuervorteile und Vermögensschutz und kann von einem Gericht oder einer Steuerbehörde ignoriert werden.

Können Sie eine einzige Vertragsvorlage für verschiedene Länder verwenden?

Nein. Die zwingenden Rechtsnormen der EU und die nationalen Besonderheiten bedürfen einer Anpassung. Die Verwendung standardmäßiger „globaler“ Vorlagen birgt das Risiko, dass der Vertrag hinsichtlich wesentlicher Bestimmungen ungültig wird.

Was ist die DSGVO und warum gilt sie für Nicht-EU-Unternehmen?

Allgemeine Datenschutzverordnung. Sie gilt exterritorial für jedes Unternehmen, das Daten europäischer Bürger verarbeitet. Die Bußgelder belaufen sich auf 20 Millionen Euro oder 4 % des weltweiten Umsatzes.

Wie schützt man die Marke von Anfang an?

Beantragen Sie eine EU-Marke (EUTM), bevor der aktive Verkauf beginnt. Dies ist ein Schutz in allen 27 EU-Ländern.

Was ist eine Betriebsstätte und warum stellt sie ein Risiko dar?

Es handelt sich um eine Steuerpräsenz, die entsteht, wenn ein Unternehmen durch einen Mitarbeiter, ein Büro oder einen abhängigen Vertreter geführt wird. Führt hierzulande zur Einkommenssteuerpflicht, auch ohne Registrierung einer juristischen Person.

Kann ich ein Bankkonto ohne persönlichen Besuch eröffnen?

Technisch wird es immer komplizierter. Im Hinblick auf die Anforderungen zur Bekämpfung der Geldwäsche führen Banken eine eingehende Prüfung der Begünstigten durch. Ohne ein ordnungsgemäß vorbereitetes Compliance-Paket liegt die Wahrscheinlichkeit eines Scheiterns bei 100 %.

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Fazit

Die wesentlichen rechtlichen Fehler beim Eintritt in den EU-Markt sind keine lästigen Kleinigkeiten, sondern systemische strategische Fehleinschätzungen.

Missverständnisse in Bezug auf Strukturierung, Vermögensschutz und Compliance führen dazu, dass ein Unternehmen eher eine Zeitbombe als den Grundstein für sein Unternehmen legt.

Der Gewinner der internationalen Expansion ist nicht derjenige, der das Unternehmen schneller anmeldet und mit dem Verkauf beginnt. Der Gewinner ist derjenige, der vom ersten Tag an eine Struktur aufbaut, die der Kontrolle der Regulierungsbehörde standhält, nicht aufgrund der Handlungen des ehemaligen Vertriebshändlers zusammenbricht und das Vermögen der Aktionäre in einer Krisensituation schützt.