Holding in der Freihandelszone der VAE: Vermögensschutz, Erbschaft und Vertraulichkeit

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Bei der Strukturierung internationaler Geschäfte durch eine Beteiligung in der Freihandelszone der VAE geht es nicht nur um die Registrierung eines Unternehmens. Es ist die Architektur zum Schutz Ihres Kapitals.

Die Frage ist nicht, welche Art von Lizenz man bekommt. Im Kern geht es um die Frage, was im Falle eines Rechtsstreits, des Todes des Begünstigten oder einer unkontrollierten Offenlegung von Informationen mit dem Vermögen geschieht.

Daher beginnt der effektive Einsatz von Free Zone Holding mit drei strategischen Kontrollen:

1. Schützt die Struktur Vermögenswerte wirklich vor Gläubigern und Zwangsvollstreckungen im Land des Hauptgeschäfts?
2. Schließt die Struktur eine Zwangsvererbung nach den Gesetzen des Landes aus, dessen Staatsangehörigkeit der Begünstigte besitzt?
3. Gibt es ein Gleichgewicht zwischen Unternehmensdatenschutz und den Anforderungen internationaler Banken (Compliance)?

Wenn diese drei Probleme nicht im Voraus gelöst werden, erhält ein Geschäftsmann möglicherweise kein Werkzeug für die internationale Planung, sondern lediglich eine schöne Unternehmensmappe ohne praktischen Schutz.

Wenn Bedarf an einer Freihandelszone besteht

Eine Holdinggesellschaft in der Freihandelszone der VAE ist erforderlich, wenn:

• Sie besitzen ein Unternehmen in mehreren Gerichtsbarkeiten und möchten die Eigentumsverhältnisse konsolidieren.
• • Das Eigentum an Betreibergesellschaften muss vor Angriffen von Gläubigern oder Plünderern geschützt werden.
• Sie möchten die Vermögensübertragung an die Erben ohne örtliche Gerichte und Testamente sicherstellen.
• Es besteht die Gefahr, dass in Ihrem Land einstweilige Verfügungen gegen persönliches Eigentum verhängt werden;
• Sie benötigen ein Werkzeug, um ausländische Immobilien zu besitzen;
• Sie besitzen geistiges Eigentum und Lizenzen, die vor betrieblichen Risiken geschützt werden müssen.
• Sie beabsichtigen, das Unternehmen durch den Verkauf von Beteiligungsanteilen zu veräußern (Share Deal);
• Sie befinden sich in einer Gerichtsbarkeit mit einem instabilen politischen oder rechtlichen System.

Der Fehler, den die meisten Besitzer machen

Viele Unternehmer beginnen mit der Frage:

In welcher Freizone ist die Registrierung günstiger?

Das ist die falsche erste Frage.

Die richtige Frage ist:

Welche Art von Struktur und welche Art von Freizone wird einem echten Rechtsstreit standhalten und die Übertragung von Vermögenswerten an die Erben ohne Steuern und lokale Verfahren gewährleisten?

Manchmal ist das beste Ergebnis eine Onshore-Freizone mit eigenem Recht (DIFC oder ADGM). Manchmal handelt es sich um eine klassische Freizone mit flexiblen Unternehmenstools. Manchmal handelt es sich um eine Kombination aus einer Freihandelszone und einer Stiftung. Manchmal handelt es sich um eine konsequente Umsiedlung (Fortsetzung) im Prozess des Unternehmenswachstums.

Eine internationale Gestaltung erfordert keine abstrakte „Optimierung“, sondern einen technischen Eigentumsschutz.

Schritt 1. Trennen Sie Vermögenswerte und Risiken

Zunächst gilt es, wertvolle Vermögenswerte vom Betriebsrisiko zu isolieren.

Klassischer Fehler: Besitz eines Handelshauses, einer Fabrik, von Immobilien und Konten für dieselbe Einzelperson oder dasselbe Betreiberunternehmen.

Durch das Halten in der Free Zone können Sie als „Unternehmenssafe“ fungieren. Es übermittelt:

• Aktien (Aktien) von Betreibergesellschaften;
• Registrierung von Marken und Patenten;
• konzerninterne Kredite;
• Bargeld auf Bankkonten des Betriebs;
• Rechte an Forderungen.

Wenn eine der Betreibergesellschaften verklagt wird, bleiben die auf der Holdingebene isolierten Vermögenswerte außerhalb der Reichweite der Gläubiger. In den Vereinigten Arabischen Emiraten wird das Konzept der „Entfernung des Unternehmensschleiers“ im Gegensatz zu vielen anderen Rechtsordnungen nur sehr begrenzt angewendet, insbesondere in den Common-Law-Zonen (DIFC, ADGM), sofern kein Betrug und keine Vermischung von Vermögenswerten vorliegt.

Schritt 2. Wählen Sie die richtige Gerichtsbarkeit: Nicht alle Freihandelszonen sind gleich.

Für den Betrieb ist die Wahl einer bestimmten Freizone von entscheidender Bedeutung. Dabei handelt es sich nicht um ein „gewöhnliches Unternehmen in den VAE“, sondern um eine genaue juristische Adresse.

Freihandelszonen mit eigenen Rechten (DIFC, ADGM)

• Basierend auf dem englischen Gewohnheitsrecht.
• Sie verfügen über eigene, weltweit anerkannte Gerichte.
• Sie ermöglichen den Einsatz komplexer Strukturierungsmechanismen (spezielle Partnerschaften, Holdinggesellschaften mit flexiblem Gesellschaftsvertrag).
• Maximaler Schutz vor externen Gerichtsentscheidungen (Präzedenzsystem)
• Ideal für Beteiligungen mit Vermögenswerten in Europa, Asien und dem Nahen Osten.

Klassische kommerzielle Freizonen (JAFZA, DMCC, DAFZA usw.)

• Sie arbeiten auf der Grundlage des Bundesgesetzes der VAE über Unternehmen.
• Rechtsschutz – durch die Gerichte der allgemeinen Gerichtsbarkeit der VAE (arabisch, lokale Verfahrensregeln).
• Die Verabreichung ist einfacher und kostengünstiger.
• Geeignet für den Besitz lokaler Betriebsgesellschaften in den Vereinigten Arabischen Emiraten (Festland), wenn der Hauptzweck nicht die Prozessführung im DIFC, sondern die Konsolidierung des Geschäfts innerhalb des Landes ist.
• Begünstigtenregister: Die Informationen sind nicht öffentlich, stehen jedoch Aufsichtsbehörden und Banken zur Verfügung. Eine Weitergabe an Dritte ohne richterliche Handlung ist ausgeschlossen.

Festlandholding

• Es ist keine Freizone. In vielen Bereichen handelt es sich zu 100 % um ausländisches Eigentum.
• Risiko: Öffentliches Aktionärsregister? Nein, die VAE verfügen nicht über ein vollständig öffentliches Register der Begünstigten, aber die Kontrollen durch die Regulierungsbehörden (die Lizenzbehörde des Emirats) sind strenger als in vielen Freihandelszonen. Für vertrauliches Eigentum ist die Festlandbeteiligung eine suboptimale Lösung.

Schritt 3. Sorgen Sie für echte Vertraulichkeit

Die Freihandelszone der VAE gibt keine Direktoren und Aktionäre in öffentlichen Registern bekannt. Dies unterscheidet die VAE von vielen europäischen Ländern, in denen UBO-Informationen veröffentlicht wurden.

Allerdings ist die Privatsphäre in den VAE nicht absolut. Es erfordert eine ordnungsgemäße Strukturierung:

• Nominelle und reale Kontrolle sollten nicht verwechselt werden. Der Einsatz von „nominellen“ Aktionären oder Direktoren ohne transparente Treuhanderklärung kann zum Verlust eines Vermögenswerts führen (der im Register eingetragene Aktionär ist der Eigentümer). Dies stellt ein kriminelles und Reputationsrisiko dar.
• Bankzugangsebene. Banken in den Vereinigten Arabischen Emiraten (ENBD, ADCB, FAB usw.) verlangen die Offenlegung des Endbegünstigten (UBO), diese Informationen sind jedoch durch das Bankgeheimnis geschützt und werden nicht automatisch in öffentliche Register übertragen.
• CRS und Informationsaustausch. Die VAE nehmen am automatischen Austausch von Steuerinformationen teil. Die Beteiligung wird als „passives nichtfinanzielles Unternehmen“ eingestuft und Informationen über den nichtansässigen Begünstigten werden in das Land seines steuerlichen Wohnsitzes übertragen. Privatsphäre ist Schutz vor der Öffentlichkeit und vor Gläubigern, nicht Verschleierung vor den Steuerbehörden des eigenen Landes.

Schritt 4. Erbschaft ohne Testament und Scharia gestalten

Es ist das am meisten unterschätzte Strukturierungsinstrument in den VAE.

Standardmäßig besteht für Vermögenswerte und Aktien in den Vereinigten Arabischen Emiraten, die sich im Besitz eines verstorbenen Ausländers befinden, die Gefahr, dass sie der Scharia-Erbschaft unterliegen, wenn ein Testament nicht beim DIFC Courts Wills Service oder ADJS (Justizministerium von Abu Dhabi) registriert wird. Dies ist langwierig und die Verteilung der Anteile entspricht möglicherweise nicht dem Willen des Verstorbenen.

Durch die Nutzung der Holding können Sie diesen Vorgang umgehen. Wenn der Eigentümer von Vermögenswerten (Immobilien in der EU, Konten, Aktien) keine Einzelperson, sondern ein Unternehmen in der Freihandelszone ist, kommt es beim Tod des Begünstigten zur Vererbung Tausender unterschiedlicher Vermögenswerte in verschiedenen Ländern, aber zu einem Wechsel der Aktionäre oder Direktoren eines Unternehmens in den VAE.

Darüber hinaus wird die Struktur der Free Zone Foundation für Großkapital verwendet (z. B. in ADGM oder RAKICC). Die Stiftung ist Eigentümerin der Beteiligung. Die Satzung der Stiftung (Satzung) legt fest, wer nach dem Tod des Stifters Begünstigter wird, und umgeht dabei das Testamentsverfahren und das Erbrecht des Landes, dessen Staatsangehörigkeit er besitzt. Der Tod des Gründers führt weder zu einer Geschäftsunterbrechung noch zur Sperrung von Konten.

Schritt 5. Das Konto richtig verwalten: Die Regel der realen Präsenz (Wirtschaftssubstanz)

Ein Besitz in der Freihandelszone sollte kein leerer Briefkasten sein. Internationale Banken und Steuerbehörden wenden die wirtschaftliche Präsenzregel an.

Um Vermögenswerte zu schützen und Ansprüche wegen der fiktiven Struktur zu vermeiden, muss eine Holdinggesellschaft in den VAE über Folgendes verfügen:

• Echtes physisches Büro (sogar Flexi-Desk im Premiumbereich, aber den Funktionen entsprechend);
• Mindestens ein qualifizierter ansässiger Direktor (dies verbessert die steuerliche Ansässigkeit und zeigt, dass „Vernunft und Management“ in den VAE liegen)
• ein aktives Bankkonto, über das Dividenden, Darlehen und Lizenzgebühren fließen;
• Buchhaltung (auch bei Befreiung von der Prüfung müssen die Buchhaltungsunterlagen in Ordnung sein).

Nur ein solches Unternehmen wird von Gegenparteien und Gerichten als echtes Profitcenter und nicht als fiktive Schicht wahrgenommen.

Strategischer Rahmen: Freizonenbesitz vs. persönlicher Besitz

Die Wahl hängt nicht von den Registrierungskosten ab, sondern von der Risikokarte der Familie und des Unternehmens.

Häufige Fehler bei der Strukturierung durch Free Zone

1. Die Vermischung von Lizenzen (Handel und Halten) in einem Unternehmen zerstört den Vermögensschutz. Wenn ein Handelsunternehmen verklagt wird, trifft das das gesamte Unternehmen. Die Holdinggesellschaft muss rechtlich getrennt sein.

2. Im Geschäft mit Partnern schützt die Gründungsurkunde keine Minderheitsaktionäre und regelt keine Blockadesituationen. Ein Unternehmensvertrag in DIFC oder ADGM kann russische Roulette- oder Texas-Shooting-Mechanismen enthalten, was für den Schutz des Einsatzes von entscheidender Bedeutung ist.

3. Ignorieren Sie die Anforderungen der „Transparenz“ im Herkunftsland. Wenn Sie in der Russischen Föderation oder der GUS steuerlich ansässig sind, sind Sie verpflichtet, den Steuerbehörden den Besitz einer CFC (die von einem ausländischen Unternehmen kontrolliert wird) zu melden. Die Freihandelszone in den Vereinigten Arabischen Emiraten ist hiervon nicht ausgenommen. Bei unterlassener Benachrichtigung besteht die Gefahr von Bußgeldern und strafrechtlicher Haftung im Land der Staatsangehörigkeit. Anonymität ist für Steuerbehörden unmöglich, Anonymität für Wettbewerber ist real.

4. Bei Streitigkeiten zwischen Aktionären in Ras Al Khaimah oder Umm Al Quwain entscheiden Sie diese vor örtlichen Gerichten auf Arabisch unter Einschaltung von Dolmetschern. DIFC und ADGM bieten englischsprachige Gerichte mit Richtern aus Großbritannien, Hongkong und Australien an. Für einen internationalen Vermögenswert ist das wichtig.

5. Ohne ein Wunschschreiben an die Begünstigten oder ohne Stiftungsstruktur wissen die Erben einfach nichts von der Existenz des Unternehmens in den VAE oder haben keinen Zugriff auf die Passwörter für die Verwaltung eines Bankkontos in Geld.

Checkliste für Kapitaleigentümer

Beantworten Sie vor der Registrierung eines Betriebs 12 Fragen:

1. Welche Vermögenswerte werden auf die Holding übertragen?
2. Wie groß ist das Risiko rechtlicher Schritte gegen die derzeitige Betriebsstruktur?
3. Haben Sie Geschäftspartner und Ausstiegsvereinbarungen?
4. In welchem Land sind Ihre Erben ansässig?
5. Gibt es in Ihrem Herkunftsland eine Zwangserbregelung (Pflichtanteil)?
6. Verbessert der Status als Steueransässiger in den VAE Ihren Schutz vor Ansprüchen aus dem Ausland?
7. Sind Sie bereit, die Anforderungen der wirtschaftlichen Präsenz (Büro, Direktor, Berichterstattung) für echten Schutz zu erfüllen?
8. Benötigen Sie den Schutz des englischen Gewohnheitsrechts (DIFC/ADGM) oder reicht das Bundesrecht der VAE aus?
9. Wie hoch ist die Budgeteintrittsschwelle (Registrierung, Support, Bank)?
10. Befinden sich in der Struktur Krypto-Assets oder komplexes geistiges Eigentum (diese bedürfen besonderer Compliance)?
11. Haben Sie den Betrieb auf Einhaltung der FCKW-Vorschriften Ihres Landes überprüft?
12. Welches Protokoll sollten Ihre Erben über Ihren plötzlichen Tod wissen?

Wie eine starke Strukturierungsstrategie aussieht

Eine starke Strategie besteht normalerweise aus fünf Modulen:

1. Vermögenszuordnung und Risikoprüfung: Eine Bestandsaufnahme aller Besitztümer des Begünstigten und eine Analyse gerichtlicher, politischer und familiärer Bedrohungen.

2. Gerichtsbarkeitsauswahl: Die Definition einer bestimmten Freizone (DIFC, ADGM, JAFZA oder RAKICC) basiert nicht auf Marketing, sondern auf rechtlichen Schutz- und Erbschaftszwecken.

3. Corporate Engineering: Entwicklung von Gesellschaftsverträgen, Optionsvereinbarungen oder Gründung eines Trusts/Fonds für eine Beteiligung.

4. Banking & Substance: Beschaffung von Finanzmitteln und Einrichtung eines Real-Money-Management-Büros in den VAE.

5. Nachfolgeprotokoll: Erstellen eines „Grundpakets“ für Erben: Testamente im DIFC, Weisungsschreiben, Kontakte von Anwälten, Verwalter von Unternehmensdokumenten.

Ohne das fünfte Modul bricht das Kapitalschutzsystem mit dem Tod des Eigentümers zusammen.

FAQ

Kann eine Holdinggesellschaft in den VAE mein persönliches Vermögen vollständig vor einem Gericht in einem anderen Land schützen?

Ja, wenn die Vermögenswerte rechtlich in die Bilanz des Unternehmens übergehen und die Struktur keine Fiktion ist. Allerdings können die Gerichte einiger Länder eine ausländische Struktur bei der Insolvenz einer Einzelperson ignorieren, wenn seit der Vermögensübertragung nicht genügend Zeit vergangen ist. Sie müssen den Schutz im Voraus planen.

Was ist besser: DIFC oder die klassische Free Zone?

Für Beteiligungen mit teuren internationalen Vermögenswerten (europäische Immobilien, Patente) und mit Partnern – DIFC oder ADGM aufgrund englischer Gesetze und Rechtsprechung. Für eine konzerninterne Finanzierung oder den Besitz eines lokalen Unternehmens in den VAE reichen oft DMCC, JAFZA oder DAFZA aus.

Werden die VAE meinen Namen als Begünstigter offenlegen?

Die staatlichen Register der Firmeninhaber in den VAE (einschließlich Freizonen) sind nicht öffentlich. Allerdings werden die Informationen bei der Kontoeröffnung an Banken und im Rahmen eines automatischen Austauschs (CRS) an die Steuerbehörden in Ihrem Wohnsitzland weitergegeben.

Was passiert mit dem Bestand des Betriebs, wenn ich sterbe?

Sofern vom DIFC/ADGM kein besonderes Testament erstellt wird, unterliegen die Aktien des Unternehmens in der örtlichen Freihandelszone (nicht DIFC/ADGM) dem Scharia-Erbrecht, und Erben nach den Gesetzen der Russischen Föderation/GUS erhalten den Vermögenswert möglicherweise nicht. Optimal - Eigentum an der Beteiligung durch den Fonds (Stiftung) oder das Vorliegen eines eingetragenen Testaments.

Wird die Beteiligung an Freihandelszonen mit 9 % besteuert?

Die Holding kann den Status einer Qualifying Free Zone Person (QFZP) erhalten und 0 % auf Einkünfte aus qualifizierten Aktivitäten (Aktienbesitz, Dividenden, Lizenzgebühren) zahlen. Einkünfte aus Immobilien in den VAE und gewerblichen Tätigkeiten auf dem Festland können mit einem Steuersatz von 9 % besteuert werden.

Können die VAE dazu genutzt werden, Vermögenswerte zu verbergen?

Der Begriff „Verheimlichung“ ist im juristischen Bereich falsch. Es geht um den rechtlichen Schutz von Vermögenswerten und die Vertraulichkeit des Eigentums. Der Versuch, Vermögenswerte vor den Steuerbehörden des eigenen Landes zu verbergen, ist illegal und bedarf einer gründlichen Strukturierung vor den Gläubigern, bevor ein Streit entsteht, andernfalls wird dies als betrügerische Übertragung erkannt.

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Fazit

Die Strukturierung des internationalen Geschäfts durch Free Zone Holding in den VAE erfordert nicht nur die Registrierung eines Unternehmens, sondern auch den Aufbau eines mehrteiligen Schutzsystems.

Eine starke Position basiert auf der Vermögenstrennung, der richtigen Wahl zwischen DIFC und anderen Freizonen, der Dokumentation der wirtschaftlichen Präsenz und einem vorbereiteten Erbschaftsplan ohne Gerichte und Scharia.

Im internationalen Privatrecht und in der Vermögensverwaltung gewinnt nicht die Person, die ihr Vermögen weiter verbirgt. Gewinner ist derjenige, dessen Struktur dem Stresstest mit Klage, Tod des Begünstigten und gleichzeitiger Bankencompliance standhält.