لماذا تقوم الشركات العالمية بتأسيس ممتلكات لها في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

السائدة

إن تأسيس شركة قابضة في دولة الإمارات العربية المتحدة ليس خياراً لولاية قضائية منخفضة الضرائب. هذا هو بناء منصة دولية لملكية الأصول والتمويل ودخول أسواق جديدة.

السؤال ليس مقدار الضريبة التي يمكنك دفعها اليوم. والسؤال هو ما إذا كان هذا الهيكل سيكون مستدامًا من الناحية القانونية وآمنًا ومعترفًا به في غضون عشر سنوات.

لذلك، فإن هيكلة القابضة الدولية الفعالة في دولة الإمارات العربية المتحدة تبدأ بثلاثة ضوابط:

• هل الشركة لديها إقامة جوهرية وضريبية؟
• ما إذا كان النموذج المختار (شركة محلية، أو شركة مملوكة في مركز دبي المالي العالمي، أو سوق أبوظبي العالمي، أو منطقة حرة) يسمح بالوصول إلى اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTA).
• ما إذا كان الهيكل متسقًا مع استراتيجية الخروج المستقبلية.

إذا لم يتم حل هذه القضايا الثلاث مقدما، فإن الشركة القابضة تخاطر بعدم الاعتراف بها في بلد الشركات التابعة، أو فقدان المزايا الضريبية أو أن تصبح عرضة لعمليات التفتيش.

عندما تكون هناك حاجة لشركة قابضة في دولة الإمارات العربية المتحدة

تنظر شركة دولية في التملك في دولة الإمارات العربية المتحدة إذا:

• ومن المخطط أن تكون الملكية المركزية للأسهم في الشركات العاملة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا وآسيا وأفريقيا؛
• تسعى المجموعة إلى توحيد أصول الملكية الفكرية أو الإتاوات أو التمويل داخل المجموعة؛
• هناك حاجة إلى آلية قانونية لتجميع الأرباح دون فرض ضريبة على المصدر.
• تفقد الولايات القضائية القائمة سمعتها أو تقدم متطلبات جديدة للوجود الاقتصادي؛
• يحتاج المستثمر إلى حماية الأصول من المخاطر السياسية أو التجارية.
• تسعى الشركات العائلية أو المكاتب الخاصة إلى الاستمرارية ومنصة محايدة لإدارة الأموال.
• مطلوب هيكل إعداد ما قبل الاكتتاب العام أو ما قبل البيع مع إمكانية تطبيق القانون الإنجليزي؛
• تعمل الشركة في بلدان ذات عملات غير مستقرة وقيود على العملات.

الخطأ الذي يقع فيه معظم المستثمرين

يبدأ الكثير من الناس بالسؤال:

أين يمكن تسجيل الشركة – في البر الرئيسي، في مركز دبي للسلع المتعددة، في مركز دبي المالي العالمي أو في غرفة التجارة الدولية في رأس الخيمة؟

هذا هو السؤال الأول الخطأ.

السؤال الصحيح هو:

ما هو الهيكل الذي سيضمن توزيعات أرباح معفاة من الضرائب من الشركات الحقيقية والخروج المعفى من الضرائب من الاستثمارات خلال ثلاث أو خمس أو عشر سنوات؟

في بعض الأحيان يكون الجواب هو شركة ذات مسؤولية محدودة في البر الرئيسي تتمتع بإدارة جيدة من دولة الإمارات العربية المتحدة. في بعض الأحيان تكون شركة قابضة في مركز دبي المالي العالمي، تعطي فوائد القانون العام. في بعض الأحيان يكون الأمر مزيجًا من شركتين في مناطق مختلفة من دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث تمتلك إحداهما أصولًا والأخرى تمتلك عمليات، مع توحيد المجموعة بموجب مشاركة الإعفاء. ولا تتطلب هيكلة الملكية الدولية تسجيلاً سريعاً، بل تتطلب بنية سليمة تجارياً.

الميزة الرئيسية 1: الحياد الضريبي والتخطيط الضريبي الدولي

إن دولة الإمارات العربية المتحدة هي دولة تسمح، إذا تم تنظيمها بشكل صحيح، بتحقيق الحياد الضريبي الكامل تقريباً على مستوى الملكية.

الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية وأرباح الأسهم

أدخل القانون الاتحادي بشأن ضريبة الشركات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022) ضريبة دخل بنسبة 9٪، ولكنه نص أيضًا على إعفاء واسع النطاق للمشاركة. قد تكون الشركة القابضة التي تمتلك ما لا يقل عن 5٪ من الأسهم في شركة تابعة لمدة لا تقل عن 12 شهرًا مؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة الأرباح والأرباح الرأسمالية على بيع تلك الفائدة. يعني ذلك بشروط معينة:

• لا يتم تضمين أرباح الأسهم المستلمة في الوعاء الخاضع للضريبة؛
• الربح من بيع شركة تابعة معفى من ضريبة الشركات؛
• يمكن إجراء إعادة تقييم الأسهم وإعادة الهيكلة داخل المجموعة ونقل الأصول دون عواقب ضريبية فورية.

وبالنسبة للمجموعات الدولية، فإن هذا يخلق بيئة فريدة من نوعها يمكن مقارنتها بالولايات القضائية التقليدية، ولكن مع ميزة السمعة التجارية الحقيقية وغياب القوائم السوداء.

شبكة اتفاقيات الازدواج الضريبي

لدى دولة الإمارات العربية المتحدة أكثر من 140 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي (DTAs)، دخل معظمها حيز التنفيذ بالفعل. يمكن لشركة قابضة - مقيمة ضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة - تطبيق معدلات ضريبة مقتطعة مخفضة على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات القادمة من الدول الشريكة في DTA.

المفتاح هنا هو تأكيد الإقامة الضريبية. تسمح لك شهادة الإقامة الضريبية الصادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية بإثبات أهليتك للحصول على مزايا DTA. وتتطلب الشهادة أن يكون مكان الإدارة والرقابة الفعالة في دولة الإمارات العربية المتحدة. لا يقتصر الأمر على استئجار مكتب فحسب: فنحن بحاجة إلى اجتماعات مجلس إدارة حقيقية وقرارات استراتيجية في الدولة وموظفين مؤهلين.

الميزة الرئيسية 2: حماية الأصول واليقين القانوني

إن الاحتفاظ في دولة الإمارات العربية المتحدة لا يتعلق فقط بالضرائب. إنها أداة لعزل المخاطر.

فصل الأصول والأنشطة التشغيلية الهيكل الكلاسيكي: تمتلك الشركة القابضة أصول باهظة الثمن وملكية الفكرية وأسهم وشركات تشغيل تعمل على أرض الواقع. في حالة المطالبات ضد الشركة المشغلة، يكون استرداد الأصول في الشركة القابضة أكثر صعوبة، خاصة إذا تم تأسيس الشركة القابضة في ولاية قضائية تتمتع بمعايير عالية من الحماية لمساهمي الأقلية والدائنين.

آليات الخصوصية والثقة تتوفر أدوات القانون العام في المناطق المالية الحرة في مركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي: الصناديق الاستئمانية والصناديق والهياكل مع المساهمين المرشحين. وهذا، إلى جانب الشركة القابضة، يسمح بنظام ملكية متعدد المستويات حيث يكشف السجل العام عن معلومات محدودة فقط وتكون ملكية المستفيد محمية بآليات معترف بها من قبل المحاكم الدولية.

يمكن للمستثمر اختيار القانون الإنجليزي في مركز دبي المالي العالمي أو سوق أبوظبي العالمي لتنظيم علاقات الشركات، حتى لو كانت الشركات التابعة موجودة في بلدان القانون القاري. وهذا يوفر القدرة على التنبؤ في حل النزاعات، وآلية مفهومة لحماية الاستثمار وإمكانية التنفيذ المباشر لقرارات محاكم مركز دبي المالي العالمي في الخارج.

الميزة الرئيسية 3: مرونة الهيكلة وعدم وجود ضوابط على الصرف

لا توجد ضوابط على العملة في دولة الإمارات العربية المتحدة. يجوز للشركة القابضة:

• الحصول على الأرباح ودفعها بحرية بأي عملة؛
• لإقراض الشركات التابعة دون قيود على المبالغ والاتجاهات؛
• الاحتفاظ بالأرباح في حسابات مصرفية بعدة عملات؛
• إجراء مدفوعات داخل المجموعة دون الحاجة إلى حجوزات أو موافقة البنك المركزي.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن بناء الهيكل باستخدام عدة شركات في إمارات أو مناطق مختلفة، تؤدي كل منها وظيفتها: التمويل، ملكية الملكية الفكرية، الاستثمار العقاري، المكتب الرئيسي الإقليمي.

الميزة الرئيسية 4: مركز استراتيجي للعمليات الإقليمية والعالمية

إن جغرافية دولة الإمارات العربية المتحدة ومكانتها كمنصة أعمال محايدة تجعل من عقدها نقطة دخول إلى أسواق الشرق الأوسط وأفريقيا وجنوب آسيا ورابطة الدول المستقلة.

تستخدم الأعمال التجارية الدولية الملكية في دولة الإمارات العربية المتحدة على النحو التالي:

• مركز توحيد المصالح في شركات من بلدان مختلفة في المنطقة حيث تكون الملكية المباشرة من أوروبا أو آسيا غير فعالة؛
• المقر الرئيسي لإدارة التمويل الداخلي ووظائف الخزانة؛
• منصة لمعاملات الاندماج والاستحواذ مع القدرة على إعادة الهيكلة بسرعة دون خسائر ضريبية.

المقارنة: شركة قابضة في البر الرئيسي مقابل شركة قابضة في المنطقة الحرة

ويعتمد الاختيار بين هذه الأشكال على أهداف الحيازة ومصادر دخل البلدان والرغبة في توفير المادة.

كيفية إنشاء هيكل قابض فعال: خطوة بخطوة

الخطوة 1. تحديد الغرض التجاري من عدم التسجيل للتسجيل. تحديد الأصول والأسهم التي سيتم المساهمة بها، ومن أي الولايات القضائية يُتوقع توزيع الأرباح، وما إذا كان الخروج مخططًا له من خلال البيع.

الخطوة 2. اختر الاختصاص القضائي والشكل القانوني إذا كان القانون الإنجليزي والاعتراف الدولي حاسمين - مركز دبي المالي العالمي أو سوق أبو ظبي العالمي. إذا كنت بحاجة إلى العمل مع الأعمال التجارية في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة والحصول على أقصى قدر من المرونة - شركة البر الرئيسي ذ.م.م. إذا كنت بحاجة إلى هيكل بداية سريعة بدون مادة فورية، قم بفصل المناطق الحرة.

الخطوة 3. توفير حضور حقيقي وإقامة ضريبية بالنسبة للإعفاء من DTA والمشاركة، لا يوجد صندوق بريد كافٍ. ضروري: المكتب، والمديرون المقيمون، ومجالس الإدارة في دولة الإمارات العربية المتحدة، والقرارات الرئيسية المتخذة في الدولة، والحساب المصرفي والمحاسبة.

الخطوة 4. يمكن تمويل الحيازة من خلال حقوق الملكية أو قروض المساهمين أو القروض داخل المجموعة. من المهم الالتزام بقواعد الرسملة المحدودة والتسعير التحويلي (مبدأ الاستقلالية)، والتي أصبحت سارية في دولة الإمارات العربية المتحدة مع تطبيق ضريبة الشركات.

الخطوة 5. تأكيد أهلية الحصول على المزايا قبل تحقيق الدخل. لا تنتظر دفعة الأرباح الأولى لبدء جمع الأدلة. قم بالتحضير مسبقًا: شهادة ضريبية، ومستندات جوهرية، واستنتاج بشأن الحق في الإعفاء من المشاركة، وتحليل أحكام DTA المعمول بها. سيؤدي هذا إلى إزالة مخاطر الرفض والمطالبات في المستقبل.

الأخطاء النموذجية عند إنشاء شركة قابضة في الإمارات

1. سجل الشركة ولا تقدم مادة. تحرم السلطات الضريبية في بلدان المصدر بشكل متزايد من فوائد DTA إذا رأت "شركة تصنيف".
2. تجاهل متطلبات الجوهر الاقتصادي التي لا تزال تنطبق عليها، أو الخلط بينها وبين الإقامة الضريبية.
3. اختر منطقة غير مناسبة للحيازة. لا تسمح لك جميع المناطق الحرة بتملك أسهم في الشركات المحلية في دولة الإمارات العربية المتحدة أو الشركات الأجنبية دون تراخيص إضافية.
4. لا تقم بتحليل DTAs مع بلد معين. لا يضمن توقيع الاتفاقية الإصدار التلقائي لما يلي: هناك حاجة إلى تحليل البروتوكول وقيود نوع الدخل ومفهوم الملكية المفيدة.
5. خلط الأصول ذات مستويات المخاطر المختلفة في شركة واحدة. ويجب الفصل بين المصالح التشغيلية عالية المخاطر والاستثمارات السلبية.
6. تأخير الحصول على شهادة الإقامة الضريبية. يتطلب الحصول على الشهادة الوقت والإثبات، وهو ما قد لا يكون متاحًا وقت الدفعة الأولى.

قائمة مرجعية لشركة دولية

قبل إنشاء شركة قابضة في الإمارات، لا بد من الإجابة على 18 سؤالاً:

1. ما هي الأصول أو الأسهم المقرر نقلها إلى الحيازة؟
2. ما هي الدول التي ستحصل على الأرباح والفوائد والإتاوات؟
3. هل هناك أي اتفاقيات تفاهم موقعة وسارية بين هذه الدول ودولة الإمارات العربية المتحدة؟
4. هل سيتم الاعتراف بالشركة كمقيم ضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
5. فهل يمكن أن يؤكد مكانة الحكم الفعال؟
6. هل هناك خطة لصيانة المواد: المكتب، المديرون، الموظفون؟
7. ما هو الشكل القانوني الذي يتوافق مع الغرض: البر الرئيسي ذ.م.م، مركز دبي المالي العالمي، سوق أبو ظبي العالمي، المنطقة الحرة؟
8. هل ترخيص المنطقة المختارة يسمح بتملك أسهم في شركات أخرى؟
9. هل ستحتاج الشركة إلى حساب مصرفي في الإمارات؟
10. كيف سيتم ترتيب تمويل الشركات التابعة؟
11. هل الهيكل يلبي متطلبات الإعفاء من المشاركة؟
12. هل سيكون هناك تأسيس دائم للشركة القابضة؟
13. هل وثائق التسعير التحويلي جاهزة للمعاملات داخل المجموعة؟
14. ما هي استراتيجية الخروج المخطط لها خلال 3-5 سنوات؟
15. هل الهيكل محمي من الميراث القسري أو المخاطر السياسية؟
16. هل هناك خطة لمراجعة الامتثال؟
17. هل يتم أخذ ضوابط الصرف الأجنبي في بلد الشركة التابعة بعين الاعتبار؟
18. هل تم إجراء تدقيق قانوني أولي على المجموعة الحالية؟

كيف تبدو منصة القابضة القوية في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تتكون المنصة القوية عادة من خمسة مستويات:

1. المستوى القانوني: الشكل المختار بشكل صحيح للشركة، ووثائق الشركة، والترخيص المسجل، واتفاقية المساهمين.
2. مستوى الضريبة: الإقامة المؤكدة، والوصول إلى DTA، والوثائق المتعلقة بالإعفاء من المشاركة، وتسعير التحويل.
3. المستوى الجوهري: المكتب الحقيقي، المديرون المحليون، اتخاذ القرارات الإستراتيجية في دولة الإمارات العربية المتحدة، الحسابات المصرفية، الموظفون.
4. مستوى الملكية والتمويل سلسلة ملكية واضحة، قروض منفذة بشكل صحيح، دون الخلط بين الأصول الخطرة والمحمية.
5. مستوى الحماية والاستمرارية الصناديق، الصناديق، الخيارات، آليات حل حالات الجمود، الخطط في حالة تغيير السيطرة.

وبدون طبقة ثالثة، يتحول الأولان إلى واجهة لن تصمد أمام التدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأجنبية أو البنك.

الأسئلة الشائعة

نعم، مع مراعاة شروط الإعفاء من المشاركة (الملكية ≥5% لمدة ≥12 شهرًا، والامتثال لمعايير الشركة التابعة) والتسجيل الصحيح للأرباح الجوهرية والأرباح الرأسمالية يمكن إعفاؤها من ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

هل يتعين عليك دفع ضريبة الاستقطاع عند دفع أرباح الأسهم من دولة الإمارات العربية المتحدة؟ لا توجد ضريبة مقتطعة في دولة الإمارات العربية المتحدة على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات المدفوعة في الخارج.

أي شكل أفضل: عادة ما تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو الشركة القابضة في مركز دبي المالي العالمي أكثر مرونة لامتلاك أسهم في الشركات المحلية والوصول إلى DTA. يُفضل مركز دبي المالي العالمي إذا كنت تريد القانون الإنجليزي والسرية وإدارة الثقة والاعتراف الدولي بالنظام القضائي.

والأهم من ذلك: معدل الضريبة أم المادة؟ المادة. بدون وجود وإدارة حقيقيين، سيتوقف معدل 0% عن العمل عند أول فحص من قبل هيئة ضرائب أجنبية أو عند محاولة تطبيق DTA.

من الممكن، ولكن من الضروري تقييم DTA المحددة، وقيود العقوبات، وقواعد CFC في بلد المساهم ومتطلبات بلد الشركة التابعة للمالك المستفيد من الدخل.

الخدمات ذات الصلة

• هيكلة الشركات الدولية وتأسيس الشركات القابضة في دولة الإمارات العربية المتحدة
• الإقامة الضريبية وتخطيط الوصول إلى المواد وDTA
• استشارات ضرائب الشركات والإعفاء من المشاركة في دولة الإمارات العربية المتحدة
• منصات مركز دبي المالي العالمي و ADGM القابضة
• حماية الأصول والصناديق الاستئمانية وهياكل مكاتب العائلة
• عمليات الاندماج والاستحواذ عبر الحدود، وتخطيط الخروج، وهيكلة ما قبل الاكتتاب العام
• الالتزام بالمواد الاقتصادية والتسعير التحويلي
• مراجعة حوكمة الشركات القابضة متعددة الولايات القضائية

المواد ذات الصلة

• كيفية الاختيار بين شركة البر الرئيسي ومنطقة حرة في دولة الإمارات العربية المتحدة
• ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة: ما تحتاج الشركات القابضة الدولية إلى معرفته
• الإعفاء من المشاركة في دولة الإمارات العربية المتحدة: الشروط
• كيفية الحصول على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات
• مركز دبي المالي العالمي مقابل ADGM: مكان تسجيل شركة قابضة
• حماية الأصول من خلال هيكل قابض في دولة الإمارات العربية المتحدة
• مكتب العائلة في مركز دبي المالي العالمي: الهيكل والتنظيم والضرائب
• شبكة DTA الإماراتية: كيفية تطبيق اتفاقيات الاستثمار الدولية
• كيفية ضمان الوجود الاقتصادي الحقيقي للحيازة في دولة الإمارات العربية المتحدة
• أخطاء في إنشاء شركة قابضة في الإمارات تكلفت الملايين

الاستنتاج

إن الملكية الدولية في دولة الإمارات العربية المتحدة ليست وسيلة لإخفاء الأرباح، ولكنها منصة مشروعة لإدارة الاستثمارات الدولية، والتي، عندما يتم بناؤها بشكل صحيح، تمنح الحياد الضريبي وحماية الأصول وإمكانية الوصول على نطاق واسع إلى الأسواق.

لا يتم تحديد فعالية الحيازة بحقيقة التسجيل، ولكن بمدى جدية الشركة في التعامل مع الجوهر والتوثيق واختيار البنية الصحيحة قبل المعاملة الأولى.

في الهيكلة الدولية، الفائز ليس هو الذي يحصل على الترخيص بشكل أسرع. الفائز هو من قام ببناء نظام يمكنه تحمل عمليات التدقيق والتدقيق الضريبي والتغييرات في المشهد التنظيمي في أي من البلدان التي يتواجد فيها.