كيفية اختيار الولاية القضائية لدخول السوق الأوروبية

السائدة

إن اختيار ولاية قضائية لدخول السوق الأوروبية لا يعني العثور على الدولة التي لديها أدنى معدل ضريبي على الورق. يتعلق الأمر بإيجاد إطار تشغيلي وقانوني لن يعيق عملك خلال عام واحد.

السؤال ليس أين يكون تسجيل الشركة أرخص. والسؤال الرئيسي هو كيف يمكنك بالفعل إجراء العمليات دون مخاطر لا مبرر لها ومطالبات ضريبية وإفلاس البنوك.

يبدأ الاختيار الفعال للولاية القضائية بثلاثة فحوصات:

1. أين سيكون مقر مركز اتخاذ القرار؟
2. ما هي الولاية القضائية التي ستوفر تسويات وخدمات مصرفية سلسة؟
3. كيف تتفاعل هذه الولاية القضائية مع السلطات الضريبية في البلد المستفيد؟

إذا لم يتم حل هذه القضايا الثلاث مسبقًا، فقد لا يحصل رائد الأعمال على أداة عمل للتوسع، بل على "قطعة جميلة من الورق" بحساب محظور ومكانة "شركة تقنية" في نظر البنك.

عندما يطرح السؤال حول اختيار الاختصاص الأوروبي

يصبح اختيار الولاية القضائية حاسماً إذا:

• أنت تدخل سوق B2B أو B2C في الاتحاد الأوروبي.
• أنت بحاجة إلى مكتب فعلي أو مستودع أو موظفين في أوروبا
• يتطلب عملك تراخيص أو تصاريح أو موافقات تنظيمية محلية.
• تقوم ببناء شركة قابضة لامتلاك أصول أوروبية؛
• كنت تخطط لجذب الاستثمارات أو الحصول على المنح؛
• يرفض البنك الحالي الذي تتعامل معه خدمة المدفوعات بسبب إزالة المخاطر
• كنت تفكر في نقل العمل أو الإدارة؛
• أنت بحاجة إلى حماية الملكية الفكرية الخاصة بك؛
• لديك اتفاقية توزيع أو وكالة مع مقاول من الاتحاد الأوروبي؛
• تريد الاستفادة من توجيهات الشركة الأم والشركة الفرعية وتوجيهات الفوائد والإتاوات.

الخطأ الذي يقع فيه معظم رواد الأعمال

يبدأ الكثير من الناس بالسؤال:

أين يوجد أدنى معدل للضريبة على الشركات؟

هذا هو السؤال الأول الخطأ.

السؤال الصحيح هو:

ما هو الهيكل الذي يوفر أقصى قدر من المرونة التشغيلية بمعدل ضريبي فعال مقبول ويحمي من المطالبات المستقبلية؟

في بعض الأحيان تكون أفضل نتيجة هي وجود ولاية قضائية خاضعة للضريبة بدرجة عالية ولكنها محترمة مع شبكة واسعة من المعاهدات الضريبية. في بعض الأحيان تكون شركة قابضة في بلد ما وشركة عاملة في بلد آخر. في بعض الأحيان تكون شراكة. في بعض الأحيان تكون هذه استراتيجية الإقامة الضريبية لشركة الإدارة.

ولا يتطلب التخطيط الضريبي الدولي البحث عن ملاذ ضريبي، بل بناء هيكل تجاري مقاوم للتدقيق.

الخطوة 1. تحديد غرض تجاري حقيقي

أول شيء يجب تحليله ليس معدلات الضرائب، بل الملف الوظيفي للشركة المستقبلية.

الأسئلة الرئيسية:

• من سيتخذ القرارات الإدارية الرئيسية؟
• أين سيكون طاقم العمل؟
• من سيكون العميل الرئيسي؟
• ما هو نوع الدخل المتوقع الحصول عليه (نشط/سلبي)؟
• هل أحتاج إلى مكتب فعلي للمقاولين؟
• هل هناك خطط لتعيين موظفين محليين؟
• هل تحتاج إلى تراخيص وتصاريح (التكنولوجيا المالية، التكنولوجيا الطبية، العملات المشفرة، الألعاب)؟
• هل ستشارك الشركة في المناقصات؟
• هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مطلوب؟
• هل تم التخطيط لبيع الأعمال (الخروج) خلال 3-5 سنوات؟

إذا لم يتم تحديد الغرض التجاري، يتم اختيار الاختصاص بشكل عشوائي. ولكن بشكل عشوائي، يؤدي اختيار الاختصاص القضائي دائمًا تقريبًا إلى الحاجة إلى إعادة الهيكلة المكلفة خلال عام أو عامين.

الخطوة 2. جمع البيانات عن المستفيدين والإدارة

ليست خطط العمل هي المهمة عند اختيار الولاية القضائية، بل حقائق محددة عن الأشخاص.

نحن بحاجة إلى تحليل:

• الإقامة الضريبية للمستفيدين؛
• جوازات السفر أو تصاريح الإقامة أو جنسية الاتحاد الأوروبي؛
• الحالة العائلية والتخطيط الوراثي؛
• جنسية أعضاء مجلس الإدارة وموقعهم الفعلي؛
• هيكل الملكية الحالي؛
• قواعد CFC (الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة) المعمول بها؛
• القيود المفروضة على العملة في بلد المواطنة؛
• متطلبات الحضور الشخصي عند فتح الحساب.

من المهم بشكل خاص الحالات التي يتمتع فيها المستفيد بالفعل بوضع قانوني في الاتحاد الأوروبي. وهذا يبسط بشكل كبير امتثال البنك ويقلل من مخاطر رفض الخدمة.

الخطوة 3. تحديد ملف تعريف المادة

لا يتم تحديد استقرار هيكل الضرائب والتفتيش المصرفي من خلال العنوان المعتمد، ولكن من خلال الوجود الحقيقي (الجوهر الاقتصادي).

وهذا يشمل:

• استئجار مكتب أو مكان عمل مشترك (وليس مجرد صندوق بريد)؛
• توظيف موظفين محليين (1-2 موظفين مؤهلين على الأقل)؛
• مكان اجتماعات مجلس الإدارة في الولاية القضائية؛
• نفقات التشغيل في بلد التسجيل؛
• حساب مصرفي به معاملات حقيقية؛
• البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات وعناوين IP؛
• - مدير محلي يتمتع بصلاحيات حقيقية إذا اقتضى القانون ذلك.

الخطأ في هذه المرحلة هو تسجيل شركة في بلد منخفض الضرائب وبدون موظفين. من 2024 إلى 2026، يسمح التبادل التلقائي للمعلومات وDAC 7/DAC 8 للسلطات الضريبية بالتعرف على الفور على الشركات دون وجود حقيقي.

الخطوة 4. تحقق من المشهد الضريبي

يحدد المشهد الضريبي المبلغ الذي ستدفعه، ليس بموجب القانون، بل بحكم الواقع.

يجب أن يتضمن العقد أو الإستراتيجية ما يلي:

• معدل الضريبة على الشركات (CIT)؛
• ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات؛
• المعاهدات الضريبية (DTTs) مع الدول الرئيسية
• تطبيق توجيهات الاتحاد الأوروبي (الإعفاء من الضريبة المقتطعة)؛
• قواعد الكتابة بالأحرف الكبيرة؛
• التسعير التحويلي؛
• GAAR (القواعد العامة لمكافحة التجنب)
• أوضاع صندوق IP (صناديق براءات الاختراع)؛
• الإعفاءات الضريبية أو المناطق الخاصة؛
• إمكانية الحصول على حكم ضريبي مبدئي.

إذا لم تتمكن دولة ما من الوصول إلى توجيهات الاتحاد الأوروبي أو معاهدات الازدواج الضريبي مع روسيا ورابطة الدول المستقلة، فقد يكون معدل الضريبة الفعلي أعلى منه في ولاية قضائية ذات معدل أعلى رسميًا.

الخطوة 5. حدد الإستراتيجية: شركة واحدة أو شركة قابضة أو شراكة

شركة تشغيل واحدة (OpCo)

مناسبة إذا:

• البدء من الصفر في إحدى دول الاتحاد الأوروبي
• يتركز العملاء جغرافيا.
• تسجيل سريع بدون هياكل معقدة؛
• المستفيد على استعداد للانتقال أو تعيين موظفين محليين.

الولايات القضائية الشائعة: ألمانيا (GmbH)، وهولندا (BV)، وإستونيا (OÜ)، وأيرلندا (Ltd)، وقبرص (Ltd).

الشركة القابضة + الشركة العاملة (الشركة القابضة + الشركة العاملة)

مناسبة إذا:

• تعمل الشركة في العديد من دول الاتحاد الأوروبي؛
• يتواجد المستفيدون في ولايات قضائية مختلفة؛
• مطلوب حماية الأصول (حماية الأصول).
• البيع المخطط للشركة (الخروج من خلال بيع أسهم الملكية)؛
• الدخل السلبي (الإتاوات والفوائد) الذي يحتاج إلى توحيد.

الولايات القضائية الشعبية للممتلكات: هولندا، لوكسمبورغ، قبرص، مالطا، أيرلندا.

الشراكات والهياكل الشفافة

مناسبة للصناديق ومنصات الاستثمار والمكاتب العائلية والمشاريع المشتركة حيث تعد الشفافية الضريبية على مستوى المشاركين أمرًا مهمًا.

الخطوة 6. تقييم المشهد المصرفي والدفع

ويعد هذا معلما رئيسيا، خاصة بالنسبة للمستفيدين من بلدان رابطة الدول المستقلة.

قبل تسجيل شركة، عليك أن تفهم:

• ما إذا كانت البنوك ستفتح حساباً دون الحضور الشخصي للمستفيد؛
• ما هي رغبة البنك في المخاطرة في مجال عملك؟
• ما إذا كانت منصات التكنولوجيا المالية (Revolut Business، Wise) تعمل مع شركات من الولاية القضائية المختارة؛
• ما هي متطلبات AML وKYC؟
• ما إذا كان التمويل الوارد من الاتحاد الروسي/رابطة الدول المستقلة مسموحًا به بموجب نظام العقوبات الحالي؛
• ما هي تكلفة خدمة الحسابات والحصول عليها؛
• هناك قيود على معاملات الصرف الأجنبي والتحويل.

إن تسجيل شركة لا يمكنها فتح حساب كامل متعدد العملات يعني إيقاف التوسع في البداية.

لذلك يجب حل مسألة امتثال البنك بالتوازي مع التسجيل وليس بعده.

الخطوة 7. النظر في المخاطر التنظيمية ومخاطر العقوبات

يمكن للمخاطر التنظيمية أن تشل حتى الشركات الناجحة.

قد تشمل هذه:

• متطلبات الحصول على التراخيص (FCA، BaFin، AFM، CSSF، CySEC)؛
• القيود المفروضة على العمل مع الشركات من "المناطق الحمراء"؛
• مراقبة العملة وحظر المدفوعات؛
• توجيهات مكافحة غسيل الأموال (توجيهات مكافحة غسيل الأموال)
• التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية (CRS، DAC)؛
• قيود عقوبات الاتحاد الأوروبي (حظر العمل مع سلع أو خدمات أو أشخاص معينين)؛
• الكشف عن المستفيدين النهائيين في السجلات العامة؛
• اللائحة العامة لحماية البيانات ومتطلبات حماية البيانات؛
• متطلبات الحد الأدنى لرأس المال المصرح به ودفعه.

ومن المهم بشكل خاص التحقق من مخاطر العقوبات إذا كان العمل يتعلق بسلع عالية التقنية، والخدمات اللوجستية، والاستشارات، وتكنولوجيا المعلومات والاستخدام المزدوج، حتى بشكل غير مباشر.

الخطوة 8. تقديم المستندات للتسجيل (التأسيس)

بعد تحليل الغرض التجاري والمضمون والضرائب والبنوك، يمكن أن تبدأ العملية.

تتضمن حزمة المستندات عادةً ما يلي:

• النظام الأساسي والاتفاق التأسيسي؛
• قرار تعيين المدير/الإدارة؛
• تأكيد العنوان القانوني؛
• بيانات جواز السفر للمستفيدين؛
• إثبات مصدر الأموال (مصدر الأموال)؛
• خطة العمل أو وصف الأنشطة؛
• بيانات عن الحساب البنكي لدفع رأس المال المصرح به؛
• توكيل للممثلين.

في المشاريع الدولية، تعتبر دقة ملء النماذج ونقاء المستندات ذات أهمية خاصة. قد يؤدي الخطأ في التاريخ أو التوقيع أو التحويل إلى تأخير التسجيل لأسابيع أو رفض تقديم الخدمات المصرفية.

الخطوة 9. تقديم الدعم الضريبي والمحاسبي

التسجيل هو مجرد البداية. يجب أن تعمل الشركة كممتثلة.

من المهم الإعداد مسبقًا:

• تسجيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) وOSS/IOSS؛
• برنامج المحاسبة.
• حساب أسعار النقل.
• إعداد وتقديم التقارير السنوية؛
• التدقيق (إذا لزم الأمر)؛
• الامتثال لمتطلبات إعداد التقارير لكل دولة على حدة؛
• تقديم إخطارات مركبات الكربون الكلورية فلورية في البلد المستفيد؛
• إدارة عقود العمل وضرائب الرواتب.

إن تخطي هذه الخطوات يجعل الشركة هدفًا للسلطات الضريبية، التي تقوم تلقائيًا بالتحقق من البيانات من خلال الأنظمة الرقمية.

الخطوة 10. قياس ومراجعة الهيكل

استخدام الشركة هو مشروع منفصل.

قد يشمل ذلك:

• تعيين موظفين محليين وفتح مكتب حقيقي؛
• فتح شركات تابعة في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى؛
• نقل الإقامة الضريبية لشركة الإدارة؛
• تغيير فئة الأسهم وعقد الشركة عند مدخل المستثمر؛
• التحول من شركة تشغيلية واحدة إلى شركة قابضة؛
• تغيير الاختصاص (إعادة التوطين) عندما يتغير العمل.

ومن الناحية العملية، غالبًا ما تكشف مرحلة القياس عدم فعالية الاختيار الأولي. هذا هو المكان الذي يمنح فيه الهيكل الحرية للنمو أو يبدأ في خلق مشاكل ضريبية وامتثالية.

التحليل المقارن: الولايات القضائية الشعبية للبدء

ولا يعتمد الاختيار على السمعة العامة للبلد، بل على خطة العمل المحددة وجنسية المستفيد ومصدر الدخل.

كيفية تعزيز موقفك قبل المشاكل مع السلطات الضريبية

يتم وضع أفضل استراتيجية ضريبية قبل التسجيل.

من المستحسن أن تدرج في هيكل الشركات والضرائب:

• الحضور الحقيقي (المكتب، الموظفين) من اليوم الأول؛
• أهداف العمل الموثقة بوضوح؛
• مستوى السوق من الإيجار والأجور؛
• عقود القروض أو الاستثمار بدلاً من الأرباح الخفية
• تنفيذ قرارات مجلس الإدارة بشكل صحيح؛
• الحسابات المصرفية في نفس الولاية القضائية؛
• سياسات محاسبية منفصلة للتجارة والخدمات؛
• الأحكام الضريبية (الاتفاقيات الضريبية الأولية) حيثما أمكن ذلك؛
• سياسة التسعير التحويلي؛
• (أ) أحكام اتفاقية المساهمين في حالة وجود نزاع؛
• مراسلات مؤرخة مع الاستشاريين قبل الإطلاق.

ينبغي كتابة الهيكل ليس فقط لحظة التسجيل، ولكن أيضًا لسيناريو التدقيق الضريبي.

الأخطاء الشائعة في اختيار الولاية القضائية

1. البنوك والأطراف المقابلة لا تحقق من معدل الضريبة، ولكن من سمعة الولاية القضائية. تخضع الشركات من المناطق الخارجية لمزيد من العناية الواجبة.

2. حتى في إستونيا أو قبرص، سيتم تصنيف الشركة التي ليس لديها مكتب أو موظفين على أنها دمية ضريبية في بلد المدير.

3. خلط الدخل الإيجابي والسلبي في شركة واحدة، مما يحرم من الحق في الحصول على المزايا الضريبية ويعقد تنفيذ توجيهات الاتحاد الأوروبي.

4. التحسين لبلد واحد فقط: يجب أن تأخذ الشركة في الاعتبار الضرائب في بلد التأسيس وبلد مصدر الدخل وبلد المستفيد. التركيز على واحد منهم هو خطأ.

5. على سبيل المثال، بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، تحتاج إلى 25000 يورو (على الأقل 12500 يورو عند التسجيل). إذا تم تجميد الأموال على الودائع، فإنه يؤثر على التدفق النقدي.

6. في ألمانيا أو فرنسا أو هولندا، يكون فصل موظف غير فعال أكثر صعوبة وتكلفة مما هو الحال في قبرص أو مالطا على سبيل المثال.

7. قم بتسجيل الشركة قبل الحصول على موافقة البنك المسبقة أولاً، تأكد من قبول ملفك الشخصي، ثم قم بتأسيس الشركة.

8. إن مجرد الدفع لمدير مرشح دون تسليم المخاطر والسلطة هو ممارسة خطيرة تؤدي إلى المسؤولية الشخصية للمستفيد الحقيقي.

قائمة مرجعية لاختيار الاختصاص

قبل تسجيل شركة في أوروبا، يجب عليك الإجابة على 15 سؤالاً:

1. من سيكون المستفيد النهائي والمقيم الضريبي؟
2. ما هو نشاط التشغيل اليومي؟
3. أين سيكون الموظفون والمديرون الرئيسيون؟
4. هل يمكن أن يكون لدينا مكتب حقيقي في هذا البلد؟
5. ما هو معدل الضريبة الفعلي مع الأخذ في الاعتبار جميع الرسوم وضريبة الازدواج الضريبي؟
6. هل لدى البلاد اتفاقية بشأن الازدواج الضريبي مع روسيا ورابطة الدول المستقلة؟
7. هل تنطبق توجيهات الشركة الأم والشركة الفرعية والفوائد والإتاوات؟
8. هل يمكننا فتح حساب مصرفي في هذا البلد؟
9. ما هي مواقف البنوك تجاه نوع أعمالنا؟
10. هل هناك قيود على تحويل الأموال أو تحويل العملات؟
11. هل نحتاج إلى ترخيص أعمالنا؟
12. ما هو الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال والتدقيق؟
13. ما هي قواعد CFC في بلد الإقامة الضريبية لدينا؟
14. هل هناك خطر التعرض لعقوبات الاتحاد الأوروبي؟
15. ما هي استراتيجية الخروج التي ندرسها خلال 3-5 سنوات؟

كيف تبدو استراتيجية اختيار الاختصاص القضائي القوية

تتضمن الإستراتيجية القوية عادة خمسة مستويات:

1. رسم خرائط الأعمال: سلسلة القيمة والوظائف وتعريف المخاطر (تحليل DEMPE للملكية الفكرية)

2. القائمة المختصرة الضريبية والقانونية: تشكيل قائمة تضم 2-3 ولايات قضائية مع مقارنة تفصيلية للضرائب والاتفاقيات والمطالبات.

3. خطة الخطة الجوهرية والتشغيلية: خطة لتوظيف واستئجار مكتب ونقل الإدارة لاجتياز اختبار الإقامة الضريبية.

4. استراتيجية الخدمات المصرفية والمدفوعات التنسيق الأولي لملف الأعمال مع البنوك وأنظمة الدفع في الاتحاد الأوروبي.

5. استراتيجية التخارج والحماية: إمكانية بيع الأسهم والحماية من الدائنين والتحويل المعفى من الضرائب إلى شركة قابضة.

وبدون المستوى الخامس، يمكن أن يصبح الهيكل فخًا عند محاولة بيع شركة ما.

الأسئلة الشائعة

هل يمكنك تسجيل شركة في الاتحاد الأوروبي عن بعد، دون الحضور؟ تسمح العديد من الولايات القضائية (إستونيا وهولندا وقبرص) بالتسجيل عن بعد من خلال ممثل. ومع ذلك، غالبًا ما يظل الحضور الشخصي للمستفيد أو المدير متطلبًا بالغ الأهمية لبنوك المستوى الأول لفتح حساب مصرفي.

أيهما أفضل: إستونيا أم هولندا: لا توجد إجابة شاملة. تعد إستونيا مناسبة للتكنولوجيا المالية البسيطة وتكنولوجيا المعلومات والأعمال التجارية الصغيرة بسبب بساطتها ورقمنتها. هولندا مخصصة للحيازات الكبيرة والأنشطة المرخصة والخدمات اللوجستية، ولكنها تتطلب تكاليف كبيرة من حيث الجوهر.

هل من الممكن الاستعانة بشركة في الاتحاد الأوروبي للعمل مع السوق الروسية؟ في الوقت الحالي، هذا محفوف بالعقوبات العالية ومخاطر الامتثال. تقوم البنوك بالتحقق بعناية من المستفيدين النهائيين وتدفق البضائع. بعض العمليات محظورة مباشرة. مطلوب تحليل قانوني فردي لمنتج / خدمة معينة.

أنت بحاجة إلى تحليل سبب الرفض (إزالة المخاطر، عدم كفاية المادة، المستفيدين الذين لم يتم الكشف عنهم). قد تحتاج إلى تغيير الولاية القضائية، أو تقديم بنك بديل (غالبًا في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي)، أو تعزيز وجودك التشغيلي.

بالنسبة للشركات التي ليس لها وجود مستفيد حقيقي، نعم، غالبًا ما يكون ذلك إلزاميًا أو مرغوبًا فيه للغاية للحصول على الإقامة الضريبية والوصول إلى توجيهات الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، يجب أن يتمتع المدير بسلطة حقيقية، وإلا يصبح الهيكل عرضة للخطر.

هذا نظام ضريبي خاص لدخل الملكية الفكرية بمعدلات تتراوح بين 2.5 و10%. ويتم استخدامه بنجاح في قبرص وهولندا وأيرلندا ولوكسمبورغ، ولكنه يتطلب نهجًا إلزاميًا للترابط (ربط تكاليف البحث والتطوير بدخل الملكية الفكرية).

والأهم من ذلك: بالنسبة لشركة تدفع أرباحًا أو إتاوات أو فوائد لدولة أخرى، غالبًا ما تكون المعاهدات الضريبية أكثر أهمية من معدل ضريبة الدخل الشامل. بدون DTT، يمكنك دفع ما يصل إلى 35% ضريبة مقتطعة على الدفعة.

الخدمات ذات الصلة

• تسجيل الشركات وخدمات الشركات في الاتحاد الأوروبي
• التخطيط والهيكلة الضريبية الدولية
• فتح حسابات البنك الأوروبي للأعمال التجارية الدولية
• الترخيص والامتثال التنظيمي
• حماية الملكية الفكرية وهيكل الملكية الفكرية
• تنظيم العملة والعقوبات والامتثال المالي
• دعم عمليات الاندماج والاستحواذ الدولية ومعاملات العناية الواجبة

المواد ذات الصلة

• تسجيل الشركة في ألمانيا (GmbH): خطوة بخطوة
• هولندا BV كشركة قابضة: المزايا والمخاطر الضريبية
• كيفية فتح حساب شركة في أوروبا في عام 2026
• الوجود الاقتصادي في الاتحاد الأوروبي: كيفية اجتياز اختبار المادة
• تطبيق التوجيهات الأوروبية للحيازات الدولية
• حماية الشركات والأصول في عصر العقوبات
• قواعد CFC والشركات الأوروبية: ما الذي يجب أن يعرفه المستفيدون من رابطة الدول المستقلة
• تحويل التسعير في الهياكل الأوروبية
• كيفية استخدام IP Box بشكل قانوني في هولندا وقبرص

الاستنتاج

إن اختيار ولاية قضائية لدخول السوق الأوروبية لا يتطلب السعي إلى الحصول على حوافز ضريبية، بل يتطلب بناء هيكل أعمال مستدام وقابل للتمويل وقابل للتطوير.

يعتمد الموقف القوي على التواجد الحقيقي والتخطيط الضريبي المناسب بما يتماشى مع توجيهات الاتحاد الأوروبي والوصول إلى النظام المصرفي واستراتيجية الخروج المعدة مسبقًا.

الفائز في التوسع الدولي ليس من يسجل الشركة بشكل أسرع وأرخص. الفائز هو الشخص الذي يفهم مسبقًا كيف سيبدو هيكله في أعين البنك ومفتش الضرائب والمشتري المحتمل للشركة خلال 5 سنوات.