Новая налоговая реформа повысила ставку корпоративного налога до 9%. В связи с этим при релокации в ОАЭ у бизнеса возникают новые трудности. В этой статье расскажем, какие нюансы, по нашему мнению, нужно учесть для сохранения безналогового статуса.
Реальный офис и взаимодействие с контрагентами
В настоящий момент в банки ОАЭ поступает множество заявок на открытие счетов (что является обязательным основанием для ведения бизнеса в Эмиратах). Как следствие банки более тщательно рассматривают кандидатуры юридических лиц. Для повышения шансов одобрения заявки на открытие счета рекомендуем: во-первых, открыть реальный офис, а не виртуальный (что возможно сделать в ОАЭ). Сотрудники банка приедут в офис и сделают фото, после прикрепят файлы для комплаенса.
Повысит шансы также и реальная деятельность компании. Так, если Вы подготовите письма о намерениях или предварительные договоры с контрагентами (и укажите в них контактные данные партнеров — сайт, почту, любую контактную информацию, которую банк сможет проверить), то шансы успешно открыть счет возрастут. Рекомендуем также управляющему счетом или бенефициару получить Emirates ID.
Банки также часто хотят видеть отсутствие прямых операций с РФ, они могут взять письмо-подтверждение об отказе проведения взаиморасчетов с Россией. Это также повысит шанс успешного открытия счета.
Раньше вести бизнес в ОАЭ было выгодно — создавая юридическое лицо в свободной экономической зоне, ставка по налогу равнялось нулю, теперь любое юридическое лицо, созданное по законодательству ОАЭ, становится резидентом для налоговых целей со ставкой в 9% (первые 375 тысяч дирхам налогов исключены из налогообложения) с расчетом с 01.06.2023 года.
Как сохранить льготную ставку?
Первый — получение статуса квалифицированного инвестора. Компания должна одновременно: проводить аудит финансовой отчетности; поддерживать адекватный уровень экономического присутствия; заключать сделки с зависимыми лицами с учетом правил трансфертного ценообразования и вести по нему документацию; не переходить на обычный налоговый режим. (Ст. 18 Федерального закона ОАЭ о Корпоративном налоге)
Также компания должна попадать под категорию квалифицированных. В решении Кабинета министров № 139/2023 перечислены виды деятельности, на которые распространяется льготная налоговая ставка. Это, например, производство и переработка товаров и материалов, логистика, холдинговая деятельность, дистрибуция. При этом стоит учесть, что для компаний, занимающихся торговлей, в категорию квалифицированных можно попасть только, находясь в свободной экономической зоне и ввозить товары через свою экономическую зону.
Чтобы оценить попадает ли Ваш доход под категорию квалифицированного (это также нужно сделать для удовлетворения требованиям). Оцените экономическую ситуацию в своей СЭЗ, если Ваши контрагенты находятся внутри вашей СЭЗ и имеют вид деятельности, попадающий под категории квалифицированных, или доход от сделок с компаниями с иными лицами, чей вид деятельности квалифицированный. Доход от сделок с такими контрагентами будет квалифицированным, если превысить неквалифицированный доход более чем на 50 млн дирхам, то Вы потеряете нулевую налоговую ставку.
Также компания должна сохранять «адекватный уровень экономического присутствия». Рекомендуем придерживаться сложившихся на практике критериев:
- управление и принятие ключевых решений на территории ОАЭ;
- достаточное количество квалифицированных сотрудников;
- физический офис или помещение; операционные расходы в ОАЭ сопоставимы с деятельностью компании;
- основная деятельность, приносящая доход, происходит в ОАЭ.
Часть деятельности компания может передать на аутсорс, однако должна контролировать деятельность, которая была передана. Оценка «адекватности» происходит субъективно, нет четкой инструкции по оценке допустимости. Однако рекомендуем подготовить договор аренды, решения и задокументированные расходы это поможет доказать Ваше адекватное присутствие.