إنشاء الشركات التابعة في أوروبا: القضايا القانونية الرئيسية

السائدة

إن إنشاء شركة تابعة في أوروبا لا يقتصر فقط على تسجيل الشركة. إنه بناء عنصر من عناصر هيكل الشركة الدولية.

السؤال ليس مدى سرعة فتح شركة وبتكلفة زهيدة. والسؤال الرئيسي هو ما إذا كان الهيكل سيعمل بشكل موثوق، ويحمي الأصول ويحقق أهداف العمل على المدى الطويل.

يبدأ الهيكل الفعال بثلاثة فحوصات:

1. ما هو الغرض التجاري الحقيقي من إنشاء شركة فرعية؟
2. ما هو الاختصاص والشكل القانوني الأمثل لهذا الغرض؟
3. ما هي متطلبات المادة التي سيتم الالتزام بها؟

إذا لم يتم حل هذه المشكلات الثلاث مقدمًا، فقد تواجه الشركة رفضًا مصرفيًا، ومطالبات ضريبية، والمسؤولية الشخصية للمديرين، وانعدام أمن الأصول.

عندما يكون من الضروري إنشاء شركة تابعة

يعد إنشاء شركة فرعية أوروبية أمرًا ضروريًا إذا:

• خطط الأعمال الدولية لدخول سوق الاتحاد الأوروبي؛
• مطلوب من شركة التشغيل تعيين موظفين وإبرام العقود؛
• تحتاج مجموعة الشركات إلى مركز لوجستي أو تجاري أوروبي.
• الأنشطة التي تتطلب ترخيصًا محليًا (التكنولوجيا المالية، الخدمات الطبية، المدفوعات)؛
• من الضروري فصل الأصول (العقارات، الملكية الفكرية)؛
• تتم هيكلة معاملات الاندماج والاستحواذ؛
• هيكل الشركة أو اختصاص الملكية يتغير؛
• هناك حاجة إلى هياكل لجذب الاستثمار؛
• يجب إنشاء ملكية فرعية للاحتفاظ بأصول في العديد من دول الاتحاد الأوروبي.

الخطأ الذي يقع فيه معظم المؤسسين

يبدأ العديد من المالكين بالسؤال:

ما هي الدولة التي لديها أدنى معدل للضريبة على الشركات؟

هذا هو السؤال الأول الخطأ.

السؤال الصحيح هو:

ما هو الهيكل الذي سيضمن تحقيق أهداف العمل عند مستوى مقبول من تكاليف التشغيل والحماية القانونية والكفاءة الضريبية؟

في بعض الأحيان تكون هولندا هي الخيار الأفضل بسبب مرونة قانون الشركات. في بعض الأحيان تكون لوكسمبورغ مخصصة لهياكل الأسهم. في بعض الأحيان تكون النمسا نقطة انطلاق لأوروبا الوسطى والشرقية. في بعض الأحيان قبرص أو مالطا لمهام احتجاز محددة.

لا يتطلب إنشاء شركة تابعة مقارنة معدلات الضرائب، بل يتطلب استراتيجية تجارية وقانونية وضريبية.

الخطوة 1. تحديد الغرض التجاري للشركة

أول شيء يجب تحليله ليس الميثاق المستقبلي، بل الوظيفة الحقيقية للشركة في مجال الأعمال.

الأسئلة الرئيسية:

• الأنشطة التشغيلية أو حيازة الأصول؛
• ما إذا كانت الشركة ستقوم بتعيين موظفين؛
• حيث سيتم اتخاذ القرارات الإدارية الرئيسية؛
• ما هي خطط التوسع؟
• وما إذا كانت هناك حاجة إلى الدفع المحلي أو البنية التحتية المصرفية؛
• من سيكون المستفيد النهائي (UBO)؟
• ما إذا كان الترخيص مطلوبًا (MiCAR، MiFID II، E-Money، وما إلى ذلك)
• ما إذا كان من المخطط جذب المستثمرين الخارجيين؛
• ما هي المتطلبات المتوقعة لامتثال البنك؟
• هل هناك بيع مستقبلي للشركة (تخارج)؟

إذا كان الهدف غامضًا، فمن المؤكد تقريبًا أن الهيكل دون المستوى الأمثل. لكن هذا لا يعني أنه لا يمكن إصلاحه.

الخطوة الثانية: اختيار الشكل التنظيمي والقانوني

بالنسبة للأعمال التجارية الدولية، ليست شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة فقط هي المهمة، ولكن العواقب القانونية المحددة لاختيار النموذج.

نحن بحاجة لتقييم:

• متطلبات الحد الأدنى لرأس المال المصرح به؛
• المسؤولية المحدودة أو غير المحدودة؛
• إمكانية إنشاء مدير شركة واحد؛
• هيكل الإدارة (مستويين / طبقة واحدة) ؛
• متطلبات التدقيق الإلزامي؛
• وجود أو غياب عدم الكشف عن هويته للمستفيد النهائي؛
• إمكانية إصدار فئات مختلفة من الأسهم.
• تنظيم الأنشطة في الخارج؛
• المرونة في توزيع الأرباح.
• إمكانية الهجرة (إعادة التوطين) أو التحول عبر الحدود.

تعتبر الولايات القضائية التي يسمح فيها القانون بتعديل حوكمة الشركات بما يتوافق مع الاحتياجات المحددة لاتفاقية الأعمال والمساهمين، وعدم إملاء صيغة موحدة صارمة، ذات قيمة خاصة.

الخطوة 3. تحديد اختصاص التسجيل

يجيب الاختصاص القضائي على السؤال: أي بلد سيحدد عمر شركتك.

وهذا له تأثير على:

• تنظيم حوكمة الشركات؛
• مسؤولية ومسؤوليات أعضاء مجلس الإدارة ؛
• مرونة الشركات؛
• تكلفة إنشاء وصيانة الشركة؛
• الوصول إلى الخدمات المصرفية؛
• النظام الضريبي
• توجيه مكافحة التهرب الضريبي (ATAD)
• الوصول إلى اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
• الامتثال للشركات والمحاسبية؛
• السمعة الدولية للسلطة القضائية.

تتعلق الولاية القضائية دائمًا بإيجاد توازن بين مرونة الشركة والوظائف التشغيلية واستدامة السمعة وفعالية التكلفة. ويؤدي الفشل في القيام بذلك دائما تقريبا إلى إعادة الهيكلة المكلفة.

الخطوة 4. التحقق من متطلبات التواجد الاقتصادي (المادة)

وهذا عامل رئيسي في العصر الحديث. الجوهر ليس مجرد مصطلح قانوني، ولكنه شرط أساسي للاعتراف بالشركة كمقيم ضريبي والحصول على الاتفاقيات والتوجيهات الدولية (على سبيل المثال، توجيه الشركة الأم والشركة الفرعية).

يجب على الشركة إثبات:

• توافر مكتب حقيقي؛
• الموظفين المؤهلين؛
• عقد اجتماعات مجلس الإدارة في بلد التسجيل؛
• اتخاذ القرارات الإستراتيجية الرئيسية في الولاية القضائية؛
• المحاسبة في مكان التسجيل؛
• تشغيل الحسابات المصرفية المُدارة من تلك الشركة؛
• تناسب تكاليف المادة مع المهام المنجزة.

إن إنشاء شركة بلا مضمون هو طريق مباشر للمخاطر الضريبية، ورفض تطبيق الاتفاقيات، وعدم القدرة على فتح حساب مصرفي.

الخطوة 5. حل حوكمة الشركات ومسؤولية أعضاء مجلس الإدارة

على عكس العديد من الشركات الخارجية، يتحمل المدير مسؤولية جدية في الاتحاد الأوروبي.

الجوانب الرئيسية:

• الواجبات الائتمانية للعمل لصالح الشركة؛
• المسؤولية عن الخسائر التي لحقت بالشركة والأطراف الثالثة؛
• المسؤولية الشخصية عن الديون الضريبية للشركة (في العديد من الولايات القضائية)؛
• المسؤولية عن التداول في الفترة التي تسبق الإفلاس (التداول غير المشروع)؛
• الالتزام بتقديم طلب الإعسار؛
• الامتثال لحماية العمال والمعايير البيئية ؛
• المسؤولية عن امتثال الشركات ومكافحة غسل الأموال والعقوبات؛
• خطر فقدان الأهلية.

إن اختيار المخرج ليس مهمة اسمية، بل مهمة حاسمة. إن المخرج الذي لا يفهم مخاطره يشكل تهديدًا للهيكل بأكمله.

الخطوة 6. افتح حسابًا مصرفيًا

يعد فتح حساب مصرفي مشروعًا منفصلاً، وغالبًا ما يكون أكثر تعقيدًا من تسجيل شركة.

قبل أن تبدأ العملية، ينبغي أن يكون مفهوما:

• ما هو الملف التعريفي لأنشطة البنك؟
• من هو المستفيد النهائي (UBO)؟
• كيف ستبدو سلسلة التوريد والدفع
• التي من المتوقع منها الدفعات الواردة والصادرة؛
• ما إذا كان البنك سيطلب الحضور الشخصي؛
• ما هي مستندات KYC التي سيطلبها البنك؟
• ما هي سياسة الالتزام طويلة المدى للبنك؟

إن محاولة فتح حساب محظور بدون هيكل أعمال واضح ومضمون مؤكد يكاد يكون مضمونًا أن يؤدي إلى الرفض.

الخطوة 7. تطوير الوثائق الداخلية واتفاقية المساهمين

النظام الأساسي هو وثيقة عامة. اتفاقية المساهمين هي آلية للحوكمة والحماية الحقيقية.

قد تتضمن اتفاقية المساهمين الفعالة ما يلي:

• صنع القرار وحقوق النقض؛
• قواعد تمويل الشركة؛
• القيود المفروضة على التصرف في الأسهم (الوسم على طول، السحب على طول)؛
• التعامل مع حل الجمود (حل الجمود)
• شروط انسحاب مساهمي الأقلية؛
• برامج الخيارات؛
• مسؤولية الأطراف؛
• القانون المعمول به وشرط التحكيم.

وبدون اتفاقية المساهمين، يصبح الهيكل محميًا من الخارج فقط، ولكنه هش من الداخل.

الخطوة 8. التأكد من الامتثال المحاسبي والضريبي

بعد التسجيل، تبدأ الحياة في الامتثال الصارم.

تشمل الالتزامات ما يلي:

• التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة؛
• إعداد وتقديم البيانات المالية؛
• التدقيق الإلزامي؛
• تقديم الإقرارات الضريبية للشركات؛
• تنفيذ قواعد التسعير التحويلي؛
• تقديم إخطارات المعاملات الخاضعة للرقابة؛
• الامتثال لـ CFC (قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة)
• الاحتفاظ بسجل المستفيدين؛
• إعداد التقارير الخاصة بكل دولة على حدة (للمجموعات)؛
• الامتثال لمتطلبات اللائحة العامة لحماية البيانات.

عدم الامتثال هو أخطر بكثير من تكلفته الباهظة.

الخطوة 9. تقييم إمكانية استخدام توجيهات الاتحاد الأوروبي

يوفر الاتحاد الأوروبي أدوات مهمة للهيكلة:

• يسمح التوجيه الرئيسي والفرعي باستلام أرباح الأسهم دون ضريبة مقتطعة.
• يعفي توجيه الفوائد والإتاوات ضريبة الاستقطاع على مدفوعات الفوائد والإتاوات بين الشركات ذات الصلة.
• يسمح توجيه الاندماج بإعادة تنظيم الحياد الضريبي عبر الحدود.

تعمل هذه الأدوات فقط مع الامتثال الكامل لمعايير المواد ومكافحة التجنب.

الخطوة 10. حماية الأصول والاستعداد للخروج من الاستثمارات

ولابد من إنشاء هذا الهيكل مع الأخذ بعين الاعتبار المستقبل، سواء من أجل حالة الأزمة أو من أجل الخروج الناجح.

ما هو المهم أن تأخذ في الاعتبار:

• فصل الأصول بين الشركات المختلفة؛
• آليات توزيع الأرباح؛
• إمكانية بيع الأعمال (صفقة الأسهم مقابل صفقة الأصول)
• النقاء القانوني للعناية الواجبة؛
• آليات الإدارة في حالة الصراع بين الشركاء؛
• خطط الخلافة؛
• القانون الواجب التطبيق على اتفاقية المساهمين؛
• الرغبة في الاهتمام فجأة من قبل السلطات الضريبية.

الشركة الجاذبة للاستثمار هي الشركة التي يكون هيكلها نظيفًا ومنطقيًا ويمكن التنبؤ به.

المادة مقابل التسجيل: المقارنة

إن الاختيار ليس بين البنية المكلفة والرخيصة، بل بين المحفوفة بالمخاطر والمستدامة.

كيفية تعزيز موقفك قبل عملية التسجيل

أفضل هيكل يتم تصميمه قبل إنشائه.

خلال مرحلة التصميم، من الضروري:

• تحديد أهداف العمل بوضوح؛
• مقارنة الأهداف بمتطلبات المادة؛
• اختيار الولاية القضائية على أساس الوظيفة، وليس فقط الضرائب؛
• النظر في تكوين المساهمين؛
• إعداد اتفاقية المساهمين قبل النزاع.
• تحديد أعضاء مجلس الإدارة الذين يفهمون مسؤولياتهم؛
• تخطيط التدفقات المالية؛
• قم بإعداد ملف KYC/AML للمستفيدين مقدمًا؛
• اختبار مدى توفر البنك للهيكل؛
• وضع آليات الخروج.

يجب أن يتم تصميم الهيكل ليس فقط للحظة التسجيل، ولكن أيضًا للنمو والتفتيش والخروج من العمل.

الأخطاء الشائعة في إنشاء الشركات التابعة في أوروبا

1. ليس لدى الشركة خطة مسبقة لفتح الحساب، ولكن لا يمكنها إجراء الدفعات.
2. وغالبا ما يقابل المعدل المنخفض تكاليف إدارية مرتفعة وتكاليف تتعلق بالسمعة.
3. تجاهل متطلبات المادة تهديد مباشر بفرض ضرائب إضافية وغرامات وسحب الأموال من البنوك.
4. تعيين مدير غير مدرب خطر الانتهاك غير المقصود للقانون والمسؤولية الشخصية.
5. في صراع الشركاء، يمكن أن يؤدي عدم وجود اتفاق إلى تدمير الأعمال التجارية.
6. عدم مراعاة قواعد التسعير التحويلي منذ البداية وتعديل الأرباح بأثر رجعي والعقوبات.
7. عدم توفر ملف KYC الخاص بالمستفيد النهائي. عرقلة العملية في البنك في مرحلة الامتثال.
8. لا توجد خطة في حالة الخروج أو بيع الحصة لا يمكن بيع الأعمال بشكل مربح بسبب عتامة الهيكل.

القائمة المرجعية للمؤسس

قبل إنشاء شركة فرعية، يجب الإجابة على 15 سؤالاً:

1. ما هي وظيفة العمل المحددة التي ستؤديها الشركة؟
2. من هم المستفيدون النهائيون وهل هم مستعدون للكشف عنهم؟
3. هل ستقوم الشركة بتعيين موظفين وتأجير مكتب؟
4. ما هي الولاية القضائية الأمثل من حيث الجوهر مقابل التكاليف؟
5. ما هو الشكل القانوني والتنظيمي المناسب؟
6. من سيكون المدير وهل يفهم مسؤوليته؟
7. ما هي مصادر رأس المال؟
8. كيف ستبدو التدفقات المالية وسلاسل التوريد؟
9. هل أحتاج إلى ترخيص للعمل؟
10. هل التسجيل مطلوب من قبل دافع ضريبة القيمة المضافة؟
11. هل تم توقيع اتفاقية المساهمين قبل التسجيل؟
12. هل يلبي الهيكل متطلبات التسعير التحويلي؟
13. ما هي توجيهات الاتحاد الأوروبي القابلة للتطبيق لتبسيط التدفقات؟
14. ما هي البنوك التي من المرجح أن توافق على الحساب؟
15. كيف سيبدو ترك العمل أو بيع حصة؟

كيف تبدو الإستراتيجية القوية لإنشاء مجتمع فرعي؟

تتضمن الإستراتيجية القوية عادة خمسة مستويات:

1. الهدف الهيكلي: تحديد الغرض التجاري ووظيفة ودور الشركة في المجموعة.

2. التصميم القضائي والقانوني اختيار البلد والشكل القانوني وإعدادات حوكمة الشركات

3. بنية المادة والامتثال: توفر حضورًا حقيقيًا وامتثالًا كاملاً من اليوم الأول.

4. الإعداد المصرفي والمالي دراسة ما قبل المشروع للحساب البنكي و"اعرف عميلك" والبنية التحتية للدفع.

5. الحوكمة الداخلية وتخطيط التخارج: اتفاقية المساهمين وإجراءات اتخاذ القرار والتحضير للتخارجات المستقبلية.

بدون المستوى الخامس، يمكن أن تؤدي المستويات الأربعة الأولى إلى بنية غير سائلة وغير قابلة للإدارة.

الأسئلة الشائعة

هل يمكنني فتح شركة تابعة في الاتحاد الأوروبي دون حضور شخصي؟

نعم، هذا ممكن من الناحية الفنية في العديد من الولايات القضائية، ولكن البنوك تطالب بشكل متزايد بعقد اجتماع وجها لوجه مع المدير أو المستفيد.

ما هي دولة الاتحاد الأوروبي الأفضل للعقد؟

لا توجد إجابة عالمية. ويعتمد الاختيار على الأصول المستهدفة، واختصاص المستثمر، والموقف تجاه الجوهر وخطط الخروج. غالبًا ما تستخدم هولندا ولوكسمبورغ وقبرص ومالطا.

هل يمكن لشركة ما أن تعمل في الاتحاد الأوروبي من الخارج؟

من الممكن الإدارة، ولكن من المهم أن نتذكر أن مكان اتخاذ القرارات الإستراتيجية الرئيسية هو الذي يحدد الموطن الضريبي للشركة. وهذا هو خطر إنشاء مؤسسة "ظل" دائمة.

ما هو الجوهر ولماذا يتحدث عنه الجميع؟

هذا هو الوجود الاقتصادي الحقيقي للشركة في بلد التسجيل (المكتب، الموظفين، المهام). وبدون ذلك، لن تتمكن الشركة من التمتع بالمزايا الضريبية للاتحاد الأوروبي وفتح حساب مصرفي.

هل التدقيق إلزامي للشركات الصغيرة؟

يعتمد على الولاية القضائية ويتجاوز حدود الإيرادات وعملة الميزانية العمومية والتوظيف (عادةً ما يستوفي اثنين من المعايير الثلاثة). في ألمانيا، على سبيل المثال، قد يكون التدقيق إلزاميًا حتى بالنسبة للشركات الصغيرة ذات المسؤولية المحدودة.

هل يمكن استخدام المديرين المرشحين؟

إنه ليس ممنوعا، لكنه محفوف بالمخاطر. ولا يعفي المدير المرشح المالك الحقيقي من المسؤولية عن أعمال الظل، والبنوك سلبية للغاية بشأن مثل هذه الهياكل.

هل يمكن نقل الشركة من إحدى دول الاتحاد الأوروبي إلى أخرى؟

هناك إجراءات تحويل عبر الحدود، ولكن هذا مشروع معقد ومكلف ويستغرق وقتًا طويلاً ويتطلب مشاركة المحامين في كلا السلطتين القضائيتين.

الخدمات ذات الصلة

• هيكلة الشركات الدولية والشركات القابضة في أوروبا
• العقود التجارية
• التخطيط والهيكلة الضريبية الدولية
• التجارة الدولية والتوزيع والمعاملات عبر الحدود
• حوكمة الشركات وواجبات مجلس الإدارة
• العقوبات وضوابط التصدير والامتثال الدولي
• تحقيقات الشركات ونزاهة الأعمال

المواد ذات الصلة

• كيفية اختيار الاختصاص القضائي لشركة قابضة في أوروبا
• المادة في الاتحاد الأوروبي: المتطلبات والمخاطر وأفضل الممارسات
• مسؤولية مدير الشركة في أوروبا: المعرفة
• اتفاقية الأسهم المشتركة بموجب القانون الأوروبي: الإستراتيجية
• كيفية فتح حساب بنكي لشركة أوروبية
• نظرة عامة على التوجيهات الضريبية للاتحاد الأوروبي للأعمال التجارية الدولية
• حماية الأصول في إنشاء هيكل أوروبي
• ما هي المنشأة الدائمة وكيفية تجنبها
• الخروج من الأعمال التجارية الأوروبية: كيفية الاستعداد مقدما

الاستنتاج

لا يتطلب إنشاء شركة فرعية في أوروبا تسجيلاً قياسيًا جاهزًا، بل يتطلب استراتيجية لبناء جزء شرعي وعملي وآمن من الأعمال.

يتم بناء الهيكل القوي على هدف تجاري واضح، واختصاصات وشكل مختارين جيدًا، ومضمون كامل، وفهم لمسؤوليات أعضاء مجلس الإدارة، وآليات إدارة وخروج مصممة مسبقًا.

في الهيكلة الدولية، الفائز ليس هو الذي يسجل شركة بشكل أسرع وأرخص. الفائز هو الشخص الذي يفهم مسبقًا كيف سيعمل الهيكل، ويصمد أمام التدقيق، ويخدم أهداف العمل، ويكون في النهاية بمثابة أداة آمنة للربح والحفاظ على رأس المال.